甲为丙和乙的母公司，丙又是丁的母公司，现丙将持有丁的100%股权100万无偿转让乙公司，则丁的分录，借实收资本/甲，贷，长期股权投资/丁，正确吗？

老师丙的分录，，借实收资本/甲，贷，长期股权投资/丁，正确吗？

丙公司分录不正确，应借 “资本公积 / 盈余公积”、贷 “长期股权投资 - 丁”。

资本公积不够冲，资本公积余额为70万，冲成一30万了，这个可以吗？

不可以。资本公积（资本溢价 / 股本溢价）余额不足时，不能冲为负数，需按顺序依次冲减后续项目。具体处理如下： 先冲减资本公积：限额冲减资本公积余额 70 万（冲至 0，不出现负数）。 剩余部分冲减盈余公积：不足的 30 万，继续冲减盈余公积（若盈余公积仍不足，再冲减未分配利润）。 丙公司正确分录（分步）： 借：资本公积 —— 资本溢价 70 万 盈余公积 30 万 贷：长期股权投资 —— 丁公司 100 万

老师未分配利润余额借方，亏损的，能冲吗？

冲减顺序不变：需先用完资本公积（70 万），再冲减盈余公积。 盈余公积耗尽后冲未分配利润：若盈余公积余额不足 30 万，比如盈余公积只有 10 万，那么剩余 20 万就需冲减 “利润分配 —— 未分配利润”。 最终结果：未分配利润的借方余额会从原有金额，再增加 20 万，反映为亏损总额扩大，但这符合会计准则对权益性交易的处理要求。

资询了一个会计师事务所他们讲不能冲未分配利润？

这个是弥补亏损了

什么意思老师

事务所不让冲，可能是担心风险，或不认为这是集团内权益性交易，觉得不该动经营成果类的未分配利润。 若确为集团内部无偿划转（权益性交易），按准则，盈余公积不够时，是可以冲未分配利润的，哪怕它是亏损状态。

老师可以冲未分配利润30万借方，，表示本年亏损30万

同学你好 冲减了就没有亏损了，借方余额没有了吗

本来就是亏损的

那借方亏损的减少了

借：未分配利润，贷长期股权投资？对吗，如资本公积不够冲

那你就按资本公积的金额冲