老师，我申报企业所得税的时候，上面提示已发放的工资薪金大于个税申报系统里工资但是我发放实际工资才200多万，申报工资提示300多万，根本没有大于，这种是什么情况，可以直接不管，申报吗

您好，不能直接申报，系统提示说明税务局记录的您个税申报工资总额是300多万，而您企业所得税表上填的工资是200多万，这个差异触发了风险提示，您必须先核实个税系统里申报的300多万这个数字是否正确，如果正确可以申报，另外准备好工资表等证据以备说明，如果错误就需要更正个税申报

老师我想问下，实际发放的应付职工薪酬二级科目中的职工薪酬吗，但是现在不是1-9月报税计提了这么多，但是计提的工资还没有发完，还有70多万没有发，这个实际发放的工资到底是什么意思

您好，这个您看第二栏  2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。 第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较， 依据（国家税务总局公告2018年第57号）

老师你说的我也明白，但是我们就是1-9月份借方就发200多万，剩下的70多万还没有付给员工，如果实际发放和个税系统做比对的话，我们全部发完肯定是一致的

您好，不一致可以的，我们按实申报就行，提示只是怕我们填错了

老师我知道了个税是先发放，再申报，但是我们都是在申报期先申报，然后才发放，所以就出现这个情况，还有老师一个事情，就是这个实际发放会给个税申报的数字相比对，那我这边这个发放的实际工资和之前一样，在汇算清缴前企业所得税报表里全部支付完，就可以了吧

您好，是的，可 以的，汇缴前实发，都能税前扣除

老师在打扫你下，我们这边都是按照先计提申报，然后再发工资，因为工资发放不及时，不可能像个税那种先发，后申报，所以就导致了问题，我的借方1-9月的发放里面有24的工资，然后我调实际发放的时候，把24年的工资剔除了，就把1-9月份的计提申报工资里面实际发放的金额填写的，我这样可行，因为说实际发放金额会和个税比对，因为只有这样，到最后工资全部发完才一样

您好，不对，24年工资在25年发也要算上的，按应付工资的借和贷方填二和一栏，没问题的，有差异是真实的

那老师最后和个税申报的数字也不一样啊