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小规模企业，企业所得税5个点，请问老师我2季度申报所得税的时候年度累计应该交企业所得税2000元，但是汇算以后以前年度亏损数据出来了，就有一部分利润用来弥补了亏损，最后只交了1000元的所得税，但是在帐本里面企业的应交所得税还有1000的余额，请问下这个应该怎么处理，需要调整还是说就这样可以不用管它？
2025-10-22 20:30
2025-10-22 20:30
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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请问20年二季度盈利需交企业所得税2000元，按新政策延期了缴纳税款。三季度亏损申报时报表上直接抵消了二季度延期的所得税，这样帐务该怎么处理呢？举例：二季度盈利需交税金2000元，三季度亏损税金是-500元，这样三季度申报表上是2000-500=1500元，但账上应交税费-所得税的余额还是二季度的余额2000元，这个和报表就不一样了，帐务需调整吗？该怎么调整。谢谢
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老师，我想问下就是像做2021年一季度所得税预交申报表的时候，因为要有交企业所得税，享受了减：弥补以前年度亏损，这样就导致所得税交少了，但是，年度汇算，企业所得税为什么还重复减这个弥补以前年度亏损呢？是系统自己减的
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老师好，我2022年度企业所得税还没有申报，现在先申报2023年第一季度企业所得税时，因为第一季度主营业务亏损，有营业外收入，总利润盈利，弥补以前亏损那栏填不了，但是前几年都是亏损的，理论第一季度不要交企业所得税，是因为是不是要先汇算清缴2022年企业所得税后，亏损的数据才会过来，才能申报2023年第一季度是企业所得税，谢谢。
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请问老师，我一季度的财务报表有利润，计提了所得税，申报企业所得税的时候弥补以前亏损，现在不交税了，那我下个月做账的时候，分录应该怎么写，应缴所得税里面得数应该咋填
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第二季度亏损，没有交企业所得税，第三季度有利润，就计提了企业所得税，可是申报的时候是填年累计额，这样子就会把第二季度的亏损弥补了，现在第三季度计提的数据和后面要交的数据差了一个第二季度的亏损怎么办？是我第三季度计提的时候就要把前面的亏损弥补吗？
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您好，这个余额必须调整，不能不管，因为你多记了一笔并不存在的欠税，处理方法是做一笔调整分录把多记的金额冲掉，计算是你预提了2000-实际交了1000=多挂了1000元负债，所以做分录借方应交税费-应交企业所得税1000元，贷方所得税费用1000元，这样账上应交税费科目余额就变回0了。
但是这样应交企业所得税的余额是为0了，但是贷方的所得税费用余额就变成了负的1000元哒，又应该怎么处理呢
您好，这个贷方所得税费用余额负1000元是正常的，它正好冲减了你之前多记的2000元费用，最终你全年利润表上的所得税费用总额会正确显示为实际缴纳的1000元（即2000-1000=1000），在期末结转损益时这个负1000元会和所有费用类科目一起结转到“本年利润”科目，最终不会影响报表的平衡