老师，第二项建筑公司的，发放工资全部通过其他应付款工资的怎么处理，当月工资当月计提全额申报个税，现在个税系统上是1-9月的全额应发数，不管发没发，全部给申报了，但是账里，当时计提的时候通过应付职工薪酬，工资，一借一贷平了，只是把工资全部挂到了贷方，到时候发工资的时候下的其他应付款工资，现在是其他应付款工资挂的未付的工资，应付职工薪酬工资只有一个工会经费未付，这种怎么填呢，我要是和系统填一致金额，账里的报表应付职工薪酬倒是能一致，就怕年末发不完工资，调增的时候不行，到底怎么写第二个

1. 账务调整：借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-工资（统一挂账科目）。 2. 报表填写：应付职工薪酬项目填工会经费等非工资负债，未发工资在其他应付款列示。 3. 纳税调整：次年5月31日前发放无需调增，逾期未发再按规定调增。

我咋没看懂老师，主要我个税是全额申报的，账怎么调都和个税对不上

将 其他应付款 - 工资 的未付余额调整至 应付职工薪酬 - 工资，分录为：借 其他应付款 - 工资，贷 应付职工薪酬 - 工资。 后续发放时直接冲减 应付职工薪酬 - 工资。这样报表中 应付职工薪酬 余额与个税申报的未发工资一致，年末若在次年 5 月 31 日前发完，可全额扣除；未发完则按余额调增，符合税法规定

老师，我咋没明白，我现在截止9月的其他应付款工资是扣完个税社保的金额，实际发到手的金额，我现在调整到应付职工薪酬工资，那也不对，我现在个税系统的金额是1-9月的计提的金额，我把其他应付款工资调整到应付职工薪酬工资也对不上，实际上现在应付职工薪酬工资是为0的，才对，但是我的工资实际上没有发完，在其他应付款工资里面挂着，我头好疼啊

假设截止 9 月： 其他应付款 - 工资（实发未付）余额为 B 已代扣未缴个税为 C（若之前挂在 “应交税费 - 应交个人所得税”） 已代扣未缴个人社保 / 公积金为 D（若之前挂在 “其他应付款 - 个人社保” 等） 调整分录：借：其他应付款 - 工资 （B，实发未付余额）借：应交税费 - 应交个人所得税 （C，代扣未缴个税）借：其他应付款 - 个人社保 / 公积金 （D，代扣未缴个人部分）贷：应付职工薪酬 - 工资 （B+C+D，还原为应发未付总额，与个税申报口径一致）

不是说这个和个税系统要匹配吗，个税系统全额申报了100，实际上个税申报报的是实际发放的工资，但是我报的这100，中有部分未发，我的账里应付职工薪酬工资为0一进一出平了，只有一个工会经费没交，未发的工资是在其他应付款工资里面放着呢，我按照您这个调整，不是多往应付职工薪酬工资里面转了，我之前已经转进去了，只不过计提的时候就转平了

申报的是计提的工资 不是实际发放的 申报的金额包含个税和个人部分的社保，通过应付职工薪酬的福利费也要加上

那我第二行现在怎么填，我都搞不明白了

那就按你申报的填写

意思我直接把个税系统的数字填上吗，老师