企业A公司注册资金3000万，由企业B公司100%控股，企业B已投资700万元。现想从企业B中的700万股权有分出300万转让给企业C。章程中：企业C占比10%。再企业C准备实缴给企业B。问，企业B怎么缴税？具体一点

A公司：实收资本印花税：A公司的注册资本为200万，但B企业已实缴注册资本90万。因此，A公司应就实收资本的差额部分（200-90=110万）依据实收资本的0.05%缴纳印花税，即110万 * 0.05% = 550元。购销合同印花税：如果A公司有购销业务，应依据购销合同金额的0.03%缴纳印花税。 B企业：股权转让合同印花税：B企业以0元将股权转让给C企业和D企业，应依据股权转让合同的金额（0元）的0.05%缴纳印花税，即0元 * 0.05% = 0元。 C企业：股权转让合同印花税：C企业从B企业受让股权，应依据股权转让合同的金额（90万）的0.05%缴纳印花税，即90万 * 0.05% = 450元。新增股权资本印花税：C企业股权占比从1%变更为18%，需要就新增的股权资本部分（18%-1%=17%）依据实收资本的0.05%缴纳印花税，即200万 * 17% * 0.05% = 170元。 D企业：股权转让合同印花税：D企业从B企业受让股权，应依据股权转让合同的金额（90万）的0.05%缴纳印花税，即90万 * 0.05% = 450元。

2024-01-23

你好，同学如果0元转让，BD不支付钱的话，BD公司不额外做账，未来实际出资了，再做账

2024-02-02

A 企业转让该 51% 股权的企业所得税，按以下方式计算： 51% 股权计税基础 = 750×51%=382.5 万元；股权转让所得 = 385-382.5=2.5 万元；若按 25% 税率缴税，需缴企业所得税 = 2.5×25%=0.625 万元（优惠税率按对应政策调整），且转让收入需符合公允性要求。

2025-12-12

注销前转让优点：税务上可能享受特殊政策，法律程序简单。注销前转让缺点：会使 B 企业财务清算和资产清查变复杂。注销后转让优点：股权架构清晰，便于 A 企业财务核算。注销后转让缺点：税务审查可能更严，法律程序更复杂。综合考虑：能处理好财务和税务问题时，注销前转让可能更有利，但要根据实际情况确定

2024-12-03

您好，同学。 1、这个没有绝对哪种更好，根据您的情况处理就行。从税收上讲，对于转让方来讲，无论是转让企业还是个人，税收都是一样的。只是说转让后，股东是自然人和公司的区别。 2、对于老股东来讲，转让后实际缴纳，这样出资时间延后，扩大奖金使用效率。 3、这个双方协商决定，可由评估公司评估价值。 4、正常来讲，是需要的。如果协议公证或债权债务方同意，不归还，转移其相关责任。也可以。

2024-11-29

快账用户2691 追问 2025-10-23 11:55

好哒，老师

齐红老师解答 2025-10-23 11:55

您好，企业B公司转让其持有的企业A公司部分股权给企业C，企业B需要缴税的情况是：企业所得税方面，收入300万减去对应成本300万（计算：300/700 * 700），所得额基本为零，所以企业所得税几乎不用交；印花税方面，按转让价款300万的万分之五交，计算：3000000 * 0.0005=1500元

快账用户2691 追问 2025-10-23 12:01

老师，这个不用考虑注册资金3000万？

齐红老师解答 2025-10-23 12:02

您好，计算税款时主要看企业B实际投了多少钱（700万）和卖了多少钱（300万），跟企业A的注册资金（3000万）没关系，因为企业B卖出的这300万股权，其成本就是按比例计算的300万（计算：300/700 * 700），所以企业B这次转让几乎不赚不赔，企业所得税不用交，只需按转让价300万的万分之五交1500元印花税。

快账用户2691 追问 2025-10-23 12:05

企业盈利40万，这个得考虑吧？

齐红老师解答 2025-10-23 12:07

您好，要考虑。企业A盈利40万会增加企业B的股权转让成本，因为股权价值提高了，如果仍按原投资成本300万转让，税务机关会认定价格不公允，将按净资产份额重新核定转让收入，具体是企业B需按股权公允价值计税，转让收入至少应为(700%2B40)*300/700=317.14万，应纳税所得额为317.14万-300万=17.14万，企业B需就这17.14万的利润缴纳25%的企业所得税，即4.285万元，同时印花税也需按核定的317.14万计算为1585.7元。

快账用户2691 追问 2025-10-23 12:51

未分配利润40万：。 1.有明确约定时‌：若股权转让协议中明确约定了未分配利润的归属，则双方应严格按照协议执行。这种约定具有法律效力，是处理未分配利润的首要依据。 ‌2.无明确约定时‌：若在股权转让基准日，股东会已作出利润分配决议，那么原股东享有该笔利润分配请求权。即便股权已转让，公司仍需向原股东分配该

快账用户2691 追问 2025-10-23 12:52

老师有这个规定吗？

齐红老师解答 2025-10-23 13:10

您好，是的，这个规定是存在的，核心在于利润分配决议将原股东的收益权固化为独立债权，有决议则利润归原股东B，转让股权时这40万不计入股权转让价款，B的税负低；无决议则利润随股权走，归新股东C，转让价300万会被认定为偏低，税务局将按更高的公允价值（如包含40万利润的份额）核定收入，让B补税。

快账用户2691 追问 2025-10-23 13:51

B企业虽然出资了700万，但是100%控股，这个没关系吧？有的理解应缴纳（300-700*10%）*25%

齐红老师解答 2025-10-23 14:11

您好，您提到的这种理解（300-70010%）25%是错误的，因为它错误地将股权成本按持股比例（10%）来分摊了；正确的计算方式是先确定被转让部分对应的原始成本，企业B转让的是其700万出资额中的300万，其成本就是300万，而不是按企业C的新持股比例10%去计算（700*10%=70万），所以应纳税所得额是300万（售价）减去300万（成本）基本为零，企业所得税几乎不用交。