总公司在上海，分公司在苏州，总公司卖货给分公司请问需要确认收入吗？总分公司都是单独做账的。还有总公司在申报企业所得税的时候需要抵消内部往来和收入吗？

您好，就算两者单独做账，会计上也不用确认收入，因为总分公司是同一个法人，这只是内部移货，总公司这边做账记借：内部往来 - 苏州分公司，贷：库存商品（金额按成本算，借贷金额相等），分公司记借：库存商品，贷：内部往来 - 上海总公司（金额和总公司一致，借贷金额相等）；增值税方面，如果总分公司没向税务局申请汇总缴纳，因为跨了上海和苏州两个市，总公司得按视同销售算增值税，开增值税发票，总公司记借：内部往来 - 苏州分公司，贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额），分公司拿到发票后可抵扣进项税，记借：应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷：内部往来 - 上海总公司（这部分增值税相关分录借贷金额也相等），要是申请了汇总缴纳就不用交这部分增值税；总公司申报企业所得税时，不用抵消内部往来，但必须抵消这笔内部交易的收入，因为总分公司要合并算所得税，不抵消会虚增利润，具体就是把总公司和分公司的利润合到一起，减去这笔内部交易的金额，再算应纳税所得额

我们公司是加价给了分公司，确认收入也开了发票，您说在申报企业所得税时总分公司不用抵消内部往来吗？

 您好，总公司加价卖给分公司并确认收入、开了发票，申报企业所得税时，不用特意抵消“内部往来”（比如分公司欠总公司的货款这类款项），但必须抵消这笔内部交易的收入和成本，把总公司确认的加价收入和分公司对应的采购成本从合并利润里减掉，避免重复算利润多缴税，最终按整个公司对外的真实利润来算税。

因为总公司是供应链，收入就是卖货给门店的，那意思是不是把总公司确认的收入和成本冲销掉就行了，就是就去总公司确认的利润是吗？

总公司报表和分公司报表所有会计科目合计然后减去总公司确认的利润就是企业所得税要申报的利润是吗？

 您好，是的，因为总公司（供应链）卖给门店（分公司）属于内部交易，申报企业所得税时，不用单独冲销总公司和分公司的内部往来款项，只要把总公司针对这笔交易确认的收入和对应的成本全额冲销掉就行，这样就相当于剔除了这笔内部交易产生的利润，最终按整个公司对外销售的真实利润来计算企业所得税。

好的，非常感谢老师。 那再请教老师一下，总分公司之间的合并报表和母子公司之间的合并报表有什么区别呢？

 您好，总分公司合并报表是把同一法人下的总公司和分公司数据合在一起，重点抵消内部交易（比如总公司卖货给分公司的收入成本），不用考虑股权关系，因为分公司没有独立法人资格，合并后报表反映的是整个法人的财务状况；母子公司合并报表是把不同法人但存在控制关系的母公司和子公司数据合在一起，除了抵消内部交易，还要抵消母公司对子公司的长期股权投资和子公司的所有者权益，以及内部投资收益，合并后报表反映的是整个集团的财务状况。

精辟，提炼要点言简意赅，佩服