演示账套

总分公司内部交易合并抵消的分录都是总公司做吗？还有就是抵消的科目，假如说属于分公司的，但是在总公司账套里，个别报表要把它抠出来算成分公司的吗？还有个问题，如果是分公司销售货物给总公司，分公司确认了收入，这个收入是要被抵消的，但是在总公司的账套里做的冲减抵消，那这个分公司还用交印花税吗？

2021-07-11 19:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-11 20:04

1，合并抵消分录是编制合并报表方做，也就是合并总公司处理的 2，分公司和总公司之所以编制合并报表的前提，是独立核算，那么独立核算，就不可能存在同一账套里面 3，在合并抵稿去抵消，不是哪个账套去抵消 4，印花税正常交

快账用户6493 追问 2021-07-11 20:35

老师，你的意思是合并分录不是做在账套里，而是在合并底稿里是吗？

快账用户6493 追问 2021-07-11 21:00

那么合并底稿里的分录就不影响个别报表的填列和税务的缴纳是吧，就是说合并底稿里的抵消分录不是影响这两方面的因素是吧？合并底稿是由总公司统一编制还是分公司也可以编制

齐红老师解答 2021-07-11 21:04

1，是的 2，是的，合并只是底搞处理，不影响你账套数据总公司编制

快账用户6493 追问 2021-07-11 21:51

企业所得税汇总分配表的填列是根据单家报表的数据是吗？抵消跟分配表没关系，2.我们这边是总分公司都报合并报表，那就是总公司编制合并底稿，然后发分公司一份，两边都报送合并报表即可是吧？

齐红老师解答 2021-07-11 22:05

1，对的 2，不影响税的缴纳，总公司编制合并报表 3，对的

2021-07-11

您好，集团总公司与分公司是一个纳税主体那么在编制合并报表时并不需要考虑当期所得税申报的问题。因为税务认可的是单个公司的主体，而非合并的主体，所以合并层面的抵销，对当期所得税没有影响。

2021-12-26

您好，报表是哪个报表，单家还是汇总

2021-07-09

对了，站在合并报表的层面，相关的内部交易利润部分要抵消的。

2021-07-13

您好，在日常账务处理中，各自的分录正常记录，就可以。如果是编制汇总财务报表时可以做上述抵消分录。

2025-05-14

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