老师好，请问我们酒店行业A个人来订房以B单位抬头开发票1000元，实际消费800元，我们公户—工商银行收到了银行存款1000元后酒店又从老板私户转回A个人私人银行卡770，扣起来的30元按多开的200×15%作为手续费，请问确认收入到转钱全部过程分录怎样写？谢谢

您好，客人消费800元，先借应收账款800元贷主营业务收入800元；收到1000元公款时，借银行存款1000元贷应收账款800元贷其他业务收入200元；从公款转770元给老板私户作退款备用金时，借其他应收款-老板770元贷银行存款770元；老板私户转770元给客人A后，酒店将这770元作为手续费成本，借其他业务成本770元贷其他应收款-老板770元；最终酒店赚取30元（200-770=-570，但实际意图是200×15%=30，故需额外调整平账，借其他应付款30元贷其他业务收入30元，使净收入为30元）。

是从老板私户—建设银行转回A个人银行卡170元不是770元

 您好，如果实际从老板私户只转回170元，那么整个逻辑就清晰且可以平账了。分录重点如下：确认800元收入，借应收账款800元贷主营业务收入800元；收到1000元时，借银行存款1000元贷应收账款800元贷其他应付款-待付退款200元；老板私户代付170元退款后，公司记一笔往来，借其他应付款-待付退款170元贷其他应付款-老板170元；公司从公户还款给老板时，借其他应付款-老板170元贷银行存款170元；最终处理留下的30元手续费，借其他应付款-待付退款30元贷其他业务收入30元。

更正一下我的提问：我们是酒店行业，10月20日A个人来酒店入住以自己所在公司B的抬头开了一张1000元的发票，酒店公户—工商银行收到了B公司打来的1000元，但A房费实际消费了800元，多开的200元酒店扣起200*15%=30元作为手续费剩下的200-30=170元从酒店老板私户—建设银行退回给A个人银行卡，就这个业务全过程的分录怎样写？谢谢，

 您好，10月20日确认A客人实际消费时，借：应收账款-B公司 800元 贷：主营业务收入 800元；收到B公司公户付款1000元时，借：银行存款-工商银行 1000元 贷：应收账款-B公司 800元 贷：其他应付款-代收退款 200元；老板私户-建设银行退回170元给A个人后，酒店挂账表示欠老板这笔钱，借：其他应付款-代收退款 170元 贷：其他应付款-老板 170元；酒店从公户还款170元给老板私户时，借：其他应付款-老板 170元 贷：银行存款-工商银行 170元；最后将扣下的30元确认为手续费收入，借：其他应付款-代收退款 30元 贷：其他业务收入 30元。

但是酒店没有从公户—工商银行转170元给老板私户—建设银行的，只是老板他和A账上两清就算了，那我应该怎么做账

 您好，公司确认800元房费收入，借应收账款800元贷主营业务收入800元；收到B公司1000元时，借银行存款1000元贷应收账款800元贷其他应付款-代付退款200元；现在老板私户代付了170元退款，公司对此笔债务就清偿了170元，但同时公司欠了老板170元，所以借其他应付款-代付退款170元贷其他应付款-老板170元；最后将扣下的30元转作收入，借其他应付款-代付退款30元贷其他业务收入30元；最终结果是公司欠老板170元挂账在“其他应付款-老板”科目下。

那么其他应付款—老板不是就一直挂账吗？账就平不了？

 您好，是的，如果不把钱还给老板，这个“其他应付款—老板”170元的贷方余额就会一直挂在账上，表示公司欠老板的钱，账是平的，但会形成一笔无法核销的长期挂账。如果想平掉这个科目，只能让老板找发票来报销冲抵这170元，或者通过股东会决议将这170元转为老板对公司的出资或赠与。

还有一个问题是我们开给B公司发票确实是1000元的，如果只确认800元收入借：应收账款800，贷：主营业务收入800，会有风险吗？

 您好，有非常大的税务风险。 因为发票金额是1000元，增值税和企业所得税的申报收入必须与发票金额一致，如果账上只确认800元收入，会导致账上的收入、增值税申报收入和企业所得税申报收入三者不一致，税务系统比对时会立即出现异常，引发税务稽查风险，可能被认定为偷漏税

那我确认收入的分录应该是怎样

全过程的分录好像就平不了，应该怎样做全部分录

 您好，确认收入的分录重点应该是按发票金额全额确认：在开具1000元发票时，直接借记应收账款-B公司1000元，贷记主营业务收入1000元（需价税分离则贷记主营业务收入约884.96元和应交税费-应交增值税销项税约115.04元），这样账务收入与发票金额一致，后续将支付给个人的170元退款作为一项费用或佣金支出处理，但该支出因无合规票据，在计算企业所得税时需做纳税调增。

那这170元的分录应该是怎样写

 您好，确认收入的分录重点应该是按发票金额全额确认：在开具1000元发票时，直接借记应收账款-B公司1000元，贷记主营业务收入1000元（需价税分离则贷记主营业务收入约884.96元和应交税费-应交增值税销项税约115.04元），这样账务收入与发票金额一致，后续将支付给个人的170元退款作为一项费用或佣金支出处理，但该支出因无合规票据，在计算企业所得税时需做纳税调增。

但我不知道这170元的分录怎样写，凭证上怎样体现？

 您好，在老板用私户转给A个人170元的当天，你做一张记账凭证，摘要写“支付B公司开票业务退款”，分录为：借：销售费用—佣金/手续费 170元，贷：其他应付款—老板 170元；这张凭证后面需要附上老板的建行转账给A个人的记录截图或银行回单作为付款证明，以及一份内部说明或审批单写明此事由，这样账就记平了，但这170元因为没有发票，年底算企业所得税时需要做纳税调增。

那这样贷方就有一个贷：其他应付款—老板170挂账了吗