老师，有这么一个问题，分录如何做？在第三季申报所得税时，计算错误，算出来所得税是10000万，当时也是按照10000元扣款的！分录做的是: 借:所得税费用 10000 贷: 应交税费_所得税 10000 然后更正了报表，所得税是 9800， 这个分录怎么调整呢？但是银行存款减少了10000元

多计提个税如何冲减分录 计提时： 借：管理费用-管理人员职工薪酬 10000 贷：应付职工薪酬-职工工资 10000 冲减时： 借：应交税费-应交个人所得税 4.80 贷：银行存款-银基工RMB7757 4.80 借：应付职工薪酬-职工工资 0.60 贷：应交税费-应交个人所得税 0.60 可是钱已经支付给个人了，也就个人的部分少扣了0.6元

老师，计提企业所得税会计分录是 借：所得税费用 10000 贷：应交税费-应交企业所得税 10000 在缴纳的时候，借：应交税费-应交企业所得税 10000 贷：银行存款 10000 税法二中提到说企业所得税是不可以税前扣除的，这个要怎么理解呢?

老师，您好，请问如下：我们汇算清缴时补缴了企业所得税10000元，我做分录如下：计提 借：所得税费用 1万 贷：应交税费—企业所得税 1万 缴纳 借：应交税费—企业所得税 1万 贷：银行存款 1万 结转：借：利润分配—未分配利润 1万 贷：所得税费用 1万 我想问，这个分录做完后，为什么最后一步没有影响到资产负债表中的 未分配利润 科目数据的变动呢？

凭证1.2022年12月计提 借：所得税费用12600 贷：应交税费-企业所得税12600； 凭证2.2023年1月预缴 借：应交税费-企业所得税36000 贷：银行存款36000； 凭证3.2023年6月退税 借：应交税费-企业所得税10000 贷：所得税费用10000 借：银行存款33400 贷：应交税费-企业所得税 33400； 问题：今年1月份预缴时申报有误，汇算清缴后实际应交所得税是2600元，6月份才申请通过的退税，现在发现3季度利润表所得税费用为-10000，老师能帮忙指点下该如何在3季度修改凭证才正确嘛？

请问老师，实际工资50万元，福利费10000元，福利费之前已经发放，计提福利:借:成本/费用福利费10000元 贷:应付职工薪酬—福利费10000元，发放福利:借:应付职工薪酬10000元 贷:银行存款10000元，计提工资分录:借:成本/费用—50万元 贷:应付职工薪酬—工资50万元 ，然后按照51万元（工资＋福利费）缴纳个税，发放工资时:借:应付职工薪酬—工资50万元，贷:银行存款49.5 贷:其它应收款—社保0.3 应交税费—个人所得税0.2，所以季度申报企业所得税，申报个税的工资是51万元，而实际应发的是50万元，比对差1万元是福利费，属于合理情况，对吗？