请问老师，实际工资50万元，福利费10000元，福利费之前已经发放，计提福利:借:成本/费用福利费10000元 贷:应付职工薪酬—福利费10000元，发放福利:借:应付职工薪酬10000元 贷:银行存款10000元，计提工资分录:借:成本/费用—50万元 贷:应付职工薪酬—工资50万元 ，然后按照51万元（工资＋福利费）缴纳个税，发放工资时:借:应付职工薪酬—工资50万元，贷:银行存款49.5 贷:其它应收款—社保0.3 应交税费—个人所得税0.2，所以季度申报企业所得税，申报个税的工资是51万元，而实际应发的是50万元，比对差1万元是福利费，属于合理情况，对吗？

您好，不对，因为申报企业所得税时工资和福利费要分开填，你计提工资是50万就计入工资薪金总额50万，计提的福利费1万要计入职工福利费总额1万，两者是独立的，所以季度申报时工资总额应填50万而不是51万，福利费填1万，个税按总收入51万(500000%2B10000)申报是正确的，但企业所得税的工资薪金总额就是50万，不应该出现1万元的比对差异。

老师，这个图片是申报季度企业所得税，那么1和2按照我上面举的例子，应该分别怎么填？

 您好，在季度申报时，您例子中的“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）应填 51万元，因为这是您本期计入成本费用的所有职工薪酬总和（工资50万 %2B 福利费1万）；而“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）也应填 51万元，因为福利费1万和工资50万在本期都已经实际支付出去了

但是，好多老师讲的是第一栏要填工资（包含个人部分社保）、福利费、社保（单位部分）、公积金（单位部分），第二行只填工资，福利费不能填，然后第二行与个税申报的工资相比较，

  对对，上面我不能所福利加上，我自己总结的也是这要样：对2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。 第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。 依据（国家税务总局公告2018年第57号）

好的老师，那按照我举的例子，第一栏应该填51万，第二栏填50万，1万元差额，第一行应该与申报个税总额一致，对吗？