老师，请教一下，我这边24年的报关单的出口收入有1306550.93，对对应的成本1280160.45都做在了25年，现在税务老师要求把这部分调整到24年，我更正了24年的汇算清缴，那么我账务处理该怎么做呢？谢谢老师。

在2025年汇算清缴时，由于2024年支付的100万房租未取得发票，确实需要将这100万全部进行纳税调增。对于2025年会计账上的处理，建议采取以下措施：首先，虽然2025年无法再对2024年的账目进行直接修改，但可以在2025年的会计账簿中做备注或附注说明，详细记录这笔未取得发票的房租支出情况，以及已在2025年汇算清缴时进行了纳税调增的事实。其次，由于对方无法开具发票，从税务合规性的角度出发，这笔支出在税前无法列支。但从会计信息的真实性和完整性考虑，仍然需要在会计账簿中如实记录这笔支出。最后，建议企业加强内部控制和风险管理，确保在未来的业务活动中能够及时取得合法有效的发票，避免出现类似的税务合规问题。

2025-02-11

您好，24年财报要动的，1月收入和结转成本分录里的损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用利润分配-未分配利润）代替，同时2024年的年报和所得税汇缴申报表要考虑这个调整。也就是申报数据用调整后的。

2025-03-24

同学，你好那26年报汇算清缴的时候再调减后一个问题：是25年汇算清缴额时候调，如果再26年6月份之前获取发票，就不要调整了，这个当作25年的费用

2025-03-24

你好，实际有业务的，你这个不需要账务处理。你如果红冲了应付账款一直有借方余额。

2024-12-26

小企业会计准则下，不设 “以前年度损益调整” 科目，直接调整当期损益。确认收入：借：银行存款 1900000 贷：主营业务收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 应交税费 —— 应交增值税 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假设征收率为 3%，则按此计算增值税额）若需补结转成本（之前未暂估成本）：根据实际成本情况，借：主营业务成本贷：库存商品等（按实际库存商品等成本科目）调整所得税费用（若因该笔收入导致应纳税所得额变化）：借：所得税费用贷：应交税费 —— 应交所得税（按调整后应纳税额计算）汇算清缴补充申报 190 万收入及对应成本费用，调整相关附表。申报表通过电子税务局申报更正功能，调整 2024 年增值税和企业所得税申报表，可能需补缴税款及滞纳金。

2025-05-09