老师，平时成本就是人工费，之前计提未发放的工资如何处理好呢？公户上没有钱了

不是老师，我是自己干造价咨询服务小规模公司，去年收到3万收入钱都已经通过工资发出去了，今年开的发票没有其他成本，这三万就计提的工资，现在计提的工资如何处理呢不能一直挂着吧账上也没钱了

那就冲了，今年没计提没发放，这是去年的

把去年已计提未发放的冲了吗

是的，只能冲了，这里要求填写的是2025年的数据

老师你这是在说申报企业所得税的操作吧，账上是做一笔直接冲销去年计提未发放的工资吗

是的，你说的是正确的

这样操作可以吗？有税务风险吗？因为我计提的时候个税是按计提正常申报的，个税需要更正吗

你说的申报是今年申报了计提的数据吗？

不是，是去年有的月份正常计提工资正常申报个税，只是一直挂的其他应付款未发放，现在如果冲销掉去年未发放的计提的工资，对应的当时申报的个税需要改动吗？还是不用管个税

金额不大，就两三个人金额一两万吧，我这属于自己干初创小规模公司收入也就一年一二十万

那就不需要管了金额也不大

行老师，那我把去年的未发放部分在九月份的账里面把已计提的冲掉吧

这样就不用在注销公司的时候转营业外收入了哈，也不用法人借款了，因为这样都是要转入营业外收入交企业所得税的对吧，现在冲销了就不用管了

可以的，这个操作没有问题的

我这种服务公司没有成本只能靠人工工资成本去抵扣企业所得税

还有费用，但是最大的就是人工费

可以适当做点差旅费招待费哈，也可以抵扣企业所得税对吧老师，比只做有人工费好一点，对吧

是，适当办公费和差旅费都是可以的

但是前提也是要发票的吧，比如住酒店开普票，滴滴打车的小票才能抵税哈