您好，老师，我想咨询一下母公司与全资子公司之间无偿划转土地需要交什么税？

子公司将房产土地无偿划转给母公司，子公司会涉及增值税、城建附加税、土地增值税、企业所得税、契税、印花税。具体如下： 1、增值税：根据（财税〔2016〕36 号）附件2.一、（二）5.规定，如果子公司将房产连同与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给母公司，不征收增值税。若只是单纯转移房产，不满足上述条件，则需按照销售不动产缴纳增值税。 2、企业所得税：根据（财税〔2014〕109 号）第三条和（国家税务总局公告 2015 年第 40 号）规定，若子公司向母公司按账面净值划转其持有的房产土地，且子公司没有获得任何股权或非股权支付，母公司按收回投资处理或按接受投资处理，子公司按冲减实收资本处理，同时具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续 12 个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，子公司和母公司可以选择不确认所得，不缴纳企业所得税。否则子公司需要按公允价做固定资产处置缴纳企业所得税。 3、土地增值税：目前有争议，建议和主管税务机关核实下是否免税。参考政策：（财政部税务总局公告2023年第51号）、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条、《重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告》(重庆市地方税务局公告2014年第9号)第三条（目前已失效）。 4、契税：根据（财政部税务总局公告 2023 年第 49 号）第六条，母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。 5、印花税：根据（财政部税务总局公告2024年第14号）第三条规定，对同一投资主体内部划转土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权、股权书立的产权转移书据，免征印花税。

2025-10-28

同一投资主体内部如母公司与全资子公司的土地房产划转免征土地增值税同一投资主体内部，如母公司与全资子公司之间的土地、房产划转，在符合特定条件时，可以免征土地增值税。以下是对此问题的详细解答：一、政策依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则：该条例规定了土地增值税的基本框架和征税原则，但并未直接提及同一投资主体内部资产划转的免税政策。《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第21号）：该公告明确指出，在同一投资主体内部（如母公司与其全资子公司之间）进行资产划转，若不涉及房地产开发企业，且符合一定条件，可暂不征收土地增值税。二、免税条件同一投资主体内部划转：划转必须发生在同一投资主体内部，如母公司与其全资子公司之间，或同一公司所属全资子公司之间。示例：母公司A将其名下的土地或房产划转给全资子公司B，若不涉及房地产开发，且符合其他条件，可免征土地增值税。合理的商业目的：划转必须出于合理的商业目的，如优化资源配置、调整产业结构等，而非为了避税或进行其他不正当目的。符合法律法规：划转过程需符合相关法律法规，包括决策程序、资产评估和交接等，确保划转的合法性和合规性。

2025-10-20

母公司无偿划转土地及建筑物给全资子公司，增值税和所得税处理如下：增值税：通常情况下，母公司需视同按公允价值销售不动产缴纳增值税。但如果通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给子公司，则不征收增值税。企业所得税：依据财税〔2014〕109 号文及国家税务总局公告 2024 年第 40 号的规定，若具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转完成日起连续 12 个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择特殊性税务处理，划出方企业和划入方企业均不确认所得，划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原计税基础确定。

2025-10-29

你好，老师正在解答，请耐心等候。

2020-08-15

母公司以土地投资全资子公司如何交税? 1、财税[2002]191号财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知一、以无形资产、不动产投资入股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税. 2、财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字[1995]048号一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税.对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税. 3、向全资子公司转让房产、土地免征契税;同一母公司控制的全资子公司之间转让房产、土地免征契税全资母公司划拨给子公司的各应交什么税？ 1.据《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税【2014】109号)第三条的规定，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：第一，划出方企业和划入方企业均不确认所得。第二，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。第三，划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。基于以上税收政策规定，因此母公司将土地资产按账面净值划转到子公司名下，符合以上三个条件，则母公司不缴纳企业所得税。 2.母公司按照账面净值无偿划转土地到子公司名下的行为，不是“转让土地”和“无偿转让土地”的行为，不属于增值税和土地增值税的征收范围，不征收增值税和土地增值税 3.母公司是将其名下的土地资产无偿划转子公司名下的行为，按印花税产权转移书据万分之五税率缴纳印花税。 4.《财政部、国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税〔2015〕37号)第六条第二款规定：“同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。”基于此规定，子公司接受母公司划转土地资产，不需缴纳契税

2020-08-15

齐红老师解答 2025-10-28 21:39

您好我给您整理一个母子之间无偿划转的资料，您参考一下

快账用户7391 追问 2025-10-28 21:48

您好，老师，我们是母公司无偿划转土地使用权给子公司

全资子公司

快账用户7391 追问 2025-10-28 21:51

您好，老师，我们是母公司无偿划转土地及房屋给子公司，适用什么政策呢？需要交什么税呢

齐红老师解答 2025-10-28 21:52

全资子公司无偿向母公司划拨股权或资产，是否可以选择特殊性税务处理对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理： 1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。 2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。 3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。参考文件：《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税【2014】109号）第三条

您好给您找到这个政策，可以特殊性税务处理的情形

快账用户7391 追问 2025-10-28 22:02

那增值税交吗

齐红老师解答 2025-10-28 22:06

母公司无偿划转动产给子公司，主要税务上的处理您参考： 1、增值税：需要视同销售缴纳增值税。 2、城建税及附加：视同销售缴纳增值税，对应的城建税，教育费附加和地方教育费附加也是需要缴纳的。 3、企业所得税：一般可以符合（财税[2014]109号）第三条的条件，按照特殊性税务处理，不确认所得，无需缴纳企业所得税

齐红老师解答 2025-10-28 22:07

增值税需要缴纳的，