演示账套

@朴老师，我们给员工发放的员工福利，平摊到每个人身上的话是161，这部分我是计入应发工资计提了个税，但是在实际发放的时候又减除掉了，实际扣完个税4.98，实际是0.02元，请问如何账务处理，借方：管理费用166，贷方：应付职工薪酬166 发放的时候：借方：应付职工薪酬166 贷方：应交个税4.98 银行存款0.02，这部分161的差额计入什么科目？请写一下完整的分录吧？

2025-10-29 13:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-29 13:59

1. 计提时（含福利及个税）借：管理费用 166（161 福利 %2B 5 工资部分，合计应发数）贷：应付职工薪酬 —— 工资及福利 166 2. 发放时（福利兑现 %2B 扣个税 %2B 支付剩余现金）福利部分 161 元无需支付现金，直接冲销应付职工薪酬（实质是福利已发放）；剩余部分扣税后支付 0.02 元。借：应付职工薪酬 —— 工资及福利 166贷：应付职工薪酬 —— 职工福利费 161（冲销福利对应的应付金额，表明福利已发放）应交税费 —— 应交个人所得税 4.98银行存款 0.02 3. 结转职工福利费（若需单独核算福利支出）借：应付职工薪酬 —— 职工福利费 161贷：库存商品 / 银行存款等 161（根据福利形式，如实物福利对应库存商品，现金福利对应银行存款）