老师我们是按实发工资做工资账务处理的，例如我们本月工资实发数是20万，是已经扣除社保数了，我们计提时候直接是借管理费用～工资，直接人工，贷应付职工薪酬20，实际付工资借应付职工薪酬20，贷银行存款，20，社保费计提是全部的公司和员工个人的，借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业，因为我们多扣员工社保，现在退回去给员工的社保费，分录借方是什么？贷银行存款
这个分录不对，借应付账款-局社会保险事业 贷银行，你做外账？外账需要按下面这个截图做，
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老师我们是按实发工资做工资账务处理的，例如我们本月工资实发数是20万，是已经扣除社保数了，我们计提时候直接是借管理费用～工资，直接人工，贷应付职工薪酬20，实际付工资借应付职工薪酬20，贷银行存款，20，社保费计提是全部的公司和员工个人的，借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业，因为我们多扣员工社保，现在退回去给员工的社保费，分录借方是什么？贷银行存款
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老师我们是按实发工资做工资账务处理的，例如我们本月工资实发数是20万，是已经扣除社保数了，我们计提时候，直接是借管理费用～工资，直接人工，贷应付职工薪酬20，实际付工资借应付职工薪酬20，贷银行存款，20， 社保费计提是全部的公司和员工个人的，借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业 实际支付社保费是借应付账款～社保局，贷银行存款因为我们多扣员工社保，现在退回去给员工的社保费，分录借方是什么？贷银行存款
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老师，我扣社保时，没有做计提的分录，直接是，借：管理费用——社保费——单位承担 10 其他应收款——社保费——个人承担 5 贷：银行存款 15 计提工资是 借：管理费用 20 贷：应付职工薪酬——工资 20 发放工资，扣掉社保 借：应付职工薪酬——20 贷：其他应收款——社保费——个人承担 5 银行存款 15 这样会不会有问题啊？
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比如，新增A员工实发工资3000元，每月个人社保部分是50元/人，公司部分是55元/人，社保局当月扣除社保不含A员工的部分，在下月一共扣了A员工两个月的社保，分录：计提时借：管理费用-工资3050 贷：应付职工薪酬-工资3050 计提公司社保 借：管理费用-公司社保 55 贷：应付职工薪酬-公司社保55 实际缴纳社保时调整社保 借：应付职工薪酬-工资 50 贷：管理费用 50（个社部分） 借：应付职工薪酬-公司社保 55 贷：管理费用-公司社保55，想问我这样做分录有问题吗？
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请教老师，公司承担员工的全部社保费用（个人部分+单位部分），然后给员工定的工资金额就是实发金额，这样的话，比如某员工工资是3500元，社保费总额是400元，记账分录是否是这样的： 计提工资： 借：管理费用等—工资 3500 贷：应付职工薪酬—工资 3500 计提社保： 借：管理费用等—社保 400 贷：应付职工薪酬—社保 400 支付工资： 借：应付职工薪酬—工资 3500 贷：银行存款 3500 缴纳社保： 借：应付职工薪酬—社保 400 贷：银行存款 400 借：管理费用
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4．下列属于施工企业资产类科目的是（）。A．上级企业拨入资金B．机械作业C．临时设施D．工程结算
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第1题:案例分析题下面是资本规模较大的银行和资本规模较小的银行的资产负债表状况。金额单位是万元。资本规模较大的银行资产准备金9000贷款51000负债存款54000银行资本6000资本规模较小的银行资产准备金9000贷款51000负债存款56000银行资本40001、在陷入资不抵债前,每家银行可以承受多大规模的贷款损失?因此,哪家银行的破产可能性较低?答:2.假设每家银行的税后净利润都是600万元,每家银行的资产收益率分别是多少?每家银行的股权收益率分别是多少?对于股东而言,哪一家银行的回报率较高?答:3.对于股东而言,这个例子说明了安全性和回报率之间怎样的关系?对于这一现象,需要采取何种监管措施?答:
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目的:练习分析经济业务导致会计要素变动的情况以及对会计等式的影响，理解基本会资料:达明公司2017年11月初资产总额为720000元，负债总额为250000元，所有者权 益总额为470000元。该公司2017年11月份发生如下经济业务: 所示, (1)收到投资者投入的设备一台，价值80000元。(2)从银行提取现金6000元。 (3)收到从银行借入的300000元长期借款，存入银行。 (4)以银行存款70000元归还前欠货款。 (5)购入材料68000元，材料款暂欠。 (6)预收购货单位购货款35000元，存入银行。 (7)以银行存款12000元缴纳应交税费。 (8)按规定将40000元资本公积转为实收资本。 (9)从银行取得短期借款100000元，直接偿还到期的长期借款。 (10)采购员出差预借差旅费2000元，以现金支付。 要求: 分析上述经济业务导致会计要素变动的情况各属于哪种类型。
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8．下列属于施工企业成本类会计科目的是（）。A．临时设施B．临时设施清理C．以前年度损益调整D．工程施工
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6．临时设施清理期末借方余额应转入（）账户。A．营业收入B．营业成本C．营业外收入D．营业外支出
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5．在下列账户中与资产账户结构相同的是（）账户。A．累计折旧B．内部往来C．销售费用D．利润分配
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4.下列属于施工企业资产类科目的是()A.上级企业拨入资金B.机械作业C.临时设施D.工程结算
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甲公司是一家酒类生产企业，为增值税一般纳税人。本年1月10日，甲公司接到一笔生产500吨A品牌白酒的业务合同，议定单价为2万元／吨，即销售价格共计1 000万元。要求在本年3月10日前交货。假设不考虑城建税和教育费附加，且受托方均无同类消费品的销售价格。由于交货时间比较紧迫，甲公司有四种生产方案： 方案一：委托乙公司加工成酒精，然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成酒精，双方协议加工费为150万元，加工成300吨酒精运回甲公司以后，再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售，每吨售价2万元。 方案二：委托乙公司加工成高纯度白酒，然后由甲公司生产成A品牌白酒销售。即甲公司将价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒，双方协议约定加工费为180万元，加工成400吨高纯度白酒运回甲公司以后，再由甲公司加工成500吨A品牌白酒销售，每吨售价2万元。 方案三：委托加工环节直接加工成最终产品，收回后直接销售（全部委托加工方式），即甲公司将酿酒原料交给乙公司，由乙公司完成所有的制作过程，甲公司从乙公司收回的产品就是指定的A品牌白酒，协议加工费为220万元。产品运回后以原价直接销售。 方案四：甲公司自己完成A品牌白酒的生产制作过程，即由甲公司自己生产A品牌白酒销售。 经过比较上述哪个方案较优？
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3.20日，业务员王力出差回来，报销差旅费730元。其中：高铁票257元：住宿费276.42元，增值税税额16.58元；出差补助180元。会计分录
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但是以前会计都是这样做了
社保费计提是全部的公司和员工个人的，借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业，实际付社保费，借，应付～社保局，贷银行存款
我的意思是我们算工资时候自动扣了员工社保，现在我们银行退给员工，要怎么做分录？
这个内账才可以这样，外账需要按我截图做，这个需要分开才可以，
按你们做这个借应付账款-局社会保险事业 贷银行，借管理费用～社保费，负数 贷方应付账款-局社会保险事业 负数
我现在要做的是扣除员工社保费，现在从银行退给他，怎么做分录？
借应付账款-局社会保险事业 贷银行，借管理费用～社保费，负数 贷方应付账款-局社会保险事业 负数
冲掉你之前做就可以，
借管理费用～社保费，贷方应付账款-局社会保险事业，实际付社保费，借，应付～社保局，贷银行存款 现在冲掉这个就可以你之前做冲掉
不是社保局退回，是你们退给员工 ？更正上面回复有误，这个为准，借应付职工薪酬，贷银行，
借管理费用～工资，直接人工，贷应付职工薪酬20， 之前少做，这个补上，
更正上面回复这个回复为准哈，借应付职工薪酬，贷银行存款，退回给员工，也是做这个，
是我们退给员工以前算工资时多扣的社保费，就是借：工资～直接人工，贷应付职工薪酬，再退回时候，借应付职工薪酬贷银行存款，对？那你说外账不能这样做分录
再退回时候，借应付职工薪酬贷银行存款， 那是只针对你这个分录是这样，你这个整体就是错误分录，
先退回之后这个分录科目不变数值是负数全部冲掉，之后按我截图这个重新全部做，
管理费用 单位社保 负数 贷应付职工薪酬单位社保 负数，个人部分计提，借管理费用 工资贷应付职工薪酬 工资， 之后缴纳做借应付职工薪酬单位社保 负数，借其他应付款/其他应收款个人社保， ，发工资做借应付职工薪酬工资，贷其他应付款/其他应收款个人社保
不冲，那这个差额调整做这个，冲掉个人社保做单位社保下面的，管理费用 单位社保 负数 贷应付职工薪酬单位社保 负数，个人部分计提，借管理费用 工资贷应付职工薪酬 工资， 之后缴纳做借应付职工薪酬单位社保 负数，借其他应付款/其他应收款个人社保， ，发工资做借应付职工薪酬工资，贷其他应付款/其他应收款个人社保
老师能不能简单点，我一看到这么多文字就头疼
之前你说改正的，现在又说是这个做法，我得怎么做呢
你先把这个退回做了，借应付职工薪酬贷银行存款 这个是冲掉你之前那个就平了，
这个是调账，冲掉个人社保做单位社保下面的，管理费用 单位社保 负数 贷应付职工薪酬单位社保 负数，个人部分计提，借管理费用 工资贷应付职工薪酬 工资， 之后缴纳做借应付职工薪酬单位社保 负数，借其他应付款/其他应收款个人社保， ，发工资做借应付职工薪酬工资，贷其他应付款/其他应收款个人社保
有2个步骤这个操作，
退回了315元社保费，分录借：应付职工薪酬315，贷：银行存款315 补分录借：管理费用～社保费-315 贷：应付职工薪酬-315
老师不是的，我们是算工资自动就扣了社保，按实发的做账，现在是因为我们多扣了员工的社保费315。我们公司退给人家，相当社保费减少315，工资增加315，而不是社保退给我们公司账上，然后我们再退315给员工的,我觉得应该是这样做，补分录借：管理费用～社保费-315，贷：应付职工薪酬315 退给员工社保费分录_借：应付职工薪酬315，贷：银行存款315，老师您看这样对？
不是管理费用-315 你这个之前都没有算进去，少发，这个是借：应付职工薪酬315，贷：银行存款315 借管理费用 工资，贷应付职工薪酬工资，