@董孝彬老师：老师好，我一般纳税人这月的收入是简易计税劳务收入，请问水电费的进项税是不是不能抵扣？那入账还这样入么？借，费用，借应交税费进项。贷银行。

1，如果还有其他类型收入水电费就可以抵扣是吧？2如果只有简易计税收入水电费这月就不能抵扣？3那水电费的进项税我想留着以后有其他收入时候再抵扣可以么？（比如销售货物时候再抵扣水电费）怎么操作？

 您好，1. 是的，如果您当月同时有一般计税方法（比如销售货物）和简易计税方法的收入，那么水电费的进项税就可以按比例抵扣，即归属于一般计税项目的那部分可以抵扣。 2. 是的，如果当月全部收入都是简易计税，对应的水电费进项税本月就不能抵扣。 3. 不可以留着以后抵扣，税法不允许将不能抵扣的进项税“留抵”到以后月份；正确的操作是，在费用发生的当月，如果全部用于简易计税项目，您收到水电费发票后不应进行勾选认证，如果已经认证了，则必须在当月申报时做进项税额转出处理，会计分录入账时直接按价税合计金额计入成本费用，比如水电费总计1130元（1000%2B130），分录为：借：成本/费用 1130，贷：银行存款 1130。

这个月收入就没有货物销售，只有简易计税，从这看里这个老会计也没有抵扣，税是交的对的。 ，但是他的凭证里面又做的有进项税，没像你说的全部入费用，但是有没抵扣，她咋操作的？我头一次接触一般纳税人，唉…

 您好，老会计的操作是这样的：她5月份确实认证了进项税（第二张图显示进项税额借方有4928.58元），但由于当月收入全是简易计税（第一张图显示销项来自简易征收），这些进项税不能抵扣，所以她在月末做了一笔“进项税额转出”分录，把认证的进项税从科目里全额转出计入了成本费用，这样在申报时，进项税和转出额相等，实际抵扣额为0，税就交对了，而账上“进项税额”科目最终会有一个余额（如图中9400.48元），这可能是之前月份留抵的税额。

哦哦，理论我懂了，她做了一比进项税额转出的分录，我一会去看看他的分录，那么再去看看他的申报表怎么填进项税转出4928，58，去找这个数看看怎么申报的，我理论大概懂，分录和申报不会操作，我先学她的分录做着看，哪里不清楚再问您！

 您好，对的哦，老会计在账上先正常记了进项税（所以第二张图“进项税额”科目本月借方增加了4928.58元），但因为她同时做了一笔“进项税额转出”的分录（分录是：借：成本费用类科目 4928.58，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 4928.58），所以在申报增值税时，她会在附表二第13-15行“本期进项税额转出额”栏次填上这个4928.58元，这样一加一转，实际可抵扣的进项税就是0，最终交的税就只基于简易计税的销项税，完全正确

感谢您老师，我去看看申报表