老师，一般纳税人，有进项和销项，那么在认证抵扣后计算应交增值税，那么怎么做相应分录，进项有没有余额还是需要结转到哪里
您好，进和销不用结转的，只转二级科目 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到 应交税费——未交增值税，用 应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号
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粤公网安备 44030002003870号
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那意思是销项和进项科目保持余额不动，不用结转？然后只需要将销项税和进项税的差额（实际应纳税）按照上面分录结转就行吗？
对对，就是这么理解的
那是在有进项的情况下，如果当月只有销项没有进项，那么还需要做这一个步骤不？
您好，需要的，我们结转的是应交增值税这个二级科目
嗯呢，好的
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