演示账套

老师，咨询个问题，我们是一般纳税人销售60万营业额，货款大概37万，需要交哪些说，税金大概多少呢

2025-11-05 10:35

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-11-05 10:37

您好，增值税是60/1.13*0.13，附加税60/1.13*0.13*0.12，企业所得税如果是小微企业按利润的5%来交，印花税是万分之三

快账用户5463 追问 2025-11-05 10:38

我有37万货款专票要抵扣

齐红老师解答 2025-11-05 10:43

增值税
销项税额 = 不含税销售额 × 税率 = 60万 × 13% = 7.8万元
进项税额：假设成本37万元为含税采购成本，且取得增值税专用发票（税率13%），则
不含税成本 = 37万 ÷ (1%2B13%) ≈ 32.74万元
进项税额 = 37万 - 32.74万 ≈ 4.26万元
应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 7.8万 - 4.26万 ≈ 3.54万元
2. 附加税费（基于增值税）
城市维护建设税：3.54万 × 7%（市区）≈ 0.2478万元
教育费附加：3.54万 × 3% ≈ 0.1062万元
地方教育附加：3.54万 × 2% ≈ 0.0708万元
附加税费合计 ≈ 0.2478 %2B 0.1062 %2B 0.0708 ≈ 0.4248万元
3. 企业所得税
会计利润 = 不含税收入 - 不含税成本 - 附加税费 = 60万 - 32.74万 - 0.4248万 ≈ 26.8352万元
假设无其他调整项（如无业务招待费超标等），企业所得税 = 利润 × 25% = 26.8352万 × 25% ≈ 6.7088万元
二、总税金估算
以上税种合计约：3.54万（增值税） %2B 0.4248万（附加税费） %2B 6.7088万（企业所得税） ≈ 10.67万元

快账用户5463 追问 2025-11-05 10:48

60万是含税收入

齐红老师解答 2025-11-05 11:02

增值税计算
销项税额（销售端）：
不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 %2B 税率) = 600,000 ÷ 1.13 ≈ 530,973.45元
销项税额 = 530,973.45 × 13% ≈ 69,026.55元
（或直接：600,000 - 530,973.45 = 69,026.55元）

进项税额（采购端）：
不含税成本 = 含税成本 ÷ (1 %2B 税率) = 370,000 ÷ 1.13 ≈ 327,433.63元
进项税额 = 370,000 - 327,433.63 ≈ 42,566.37元

应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 69,026.55 - 42,566.37 = 26,460.18元

2. 附加税费计算（以增值税为基数）
附加税费合计税率 = 7%（城建税）%2B 3%（教育费附加）%2B 2%（地方教育附加）= 12%
附加税费 = 增值税 × 12% = 26,460.18 × 0.12 ≈ 3,175.22元
3. 企业所得税计算
会计利润 = 不含税收入 - 不含税成本 - 附加税费
= 530,973.45 - 327,433.63 - 3,175.22 ≈ 199,364.60元

说明：增值税是价外税，不影响利润；成本仅指材料采购（不含税）；附加税费计入“税金及附加”科目。

企业所得税 = 会计利润 × 25% = 199,364.60 × 0.25 ≈ 49,841.15元