朴老师 您来帮我看看这个问题 分两个问题发出 我想问，商誉在应税合并下计税基础=帐面价值，免税合并下商誉计税基础=0，是不是可以这样来想：1⃣️所谓的应税免税的“税”指的是企业所得税，对吗？2⃣️应税合并，就是这个商誉在原股东即被购买方卖给收购方时，因为买价是这些资产负债的公允价➕商誉，所以在被购买方当时申报企业所得税时，已就买价中的资产负债以及商誉给交了一次企业所得税，所以这些资产负债商誉过入到收购方的账上时，就可以按照买价来确认计税基础，因此商誉的计税基础=收购方的帐面价值，是这样理解吗？请老师帮忙看看是不是这样理解，哪里不对就直接指出就好，谢谢老师了！

麻烦老师帮我看一下下面判断题的答案是什么？如果错的话，请告诉我哪里错了！ 三、判断题 1．非合同的资产和负债不属于金融工具，比如应交所得税。() 2．企业管理金融资产的业务模式是指企业如何管理其金融资产以产生现金流量。() 3．在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，企业可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经做出，以后可以撤销。() 4．企业应当以预期信用损失为基础，对金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。() 5．由于其他债权投资与交易性金融资产一样，期末按公允价值计量，因此期末不需要计提减值准备。()

（1）按照会计准则规定在非同一控制下企业合并中确认了商誉并且按照所得税法规的规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值（如：吸收合并时应税合并，初始确认时不产生暂时性差异)的；（2）非同一控制下控股合并，在合并财务报表中不区分应税合并和免税合并，被购买方的可辨认资产和负债的计税基础维持原购买方的计税基础，而账面价值应反映购买日的公允价值，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，对应科目为商誉。 请问上述非同一控制下的吸收合并中商誉在初始确认时计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异；而非同一控制下的控股合并中初始确认时计税基础等于原购买方的计税基础，账面价值反映购买日的公允价值，产生暂时性差异。请问两者区别在哪里？

老师好！ 非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债，因企业合并成本固定，若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环的状态。 以上这段话里，为什么说若确认递延所得税负债，就会减少被购买方可辨认净资产公允价值？？我不理解

老师您好！我所在的公司是一般纳税人，从事的是医疗行业，免增值税，规模比较小。有两个问题需要请教您 第一个：因我接手前面的会计账务不久，接近年底了我把账梳理了一遍，发现预付账款和在建工程科目还有接近两百万的借方余额没有转出，我查了后发现是几年前买的资产和装修款没有开发票的原因所以一直挂着账，我想写个情况说明把他转出相应的科目，后续汇算清缴时再做调增处理，不知是否可行，或者有无相关的政策文件能做为支撑 第二个：清查时发现应付账款的科目中有几家供应商已经停止合作2年了，但是账上还有欠着对方的钱挂着账（实际上其实已经付清对方的款了），我也想写个说明由领导审批后转入营业外收入，缴纳企业所得税，这样操作是否合理合法，如果不合规，请问老师有其他办法吗？

1．假设甲公司20x0年1月1日以每股市价10元、每股面值1元的本公司股份90万股，以吸收合并的方式购买乙公司的全部资产。该项合并为非同一控制下的企业合并。当日，乙公司的资产只有库存商品和固定资产两项，且没有任何负债。库存商品的账面价值为80万元，公允价值为100万元；固定资产的账面价值为700万元，公允价值为800万元。假定按会计准则规定，所取得的资产需要按公允价值入账，而税法要求按存货和固定资产的原账面价值作为计税基础。所得税税率为25%。假定甲公司所取得的乙公司的库存商品全部在20x0年出售，会计与税法对定资产均采用平均年限法，按10年计提折旧，不考虑残值。20x0年与20x1年甲公司的税前利润均为600万元，且未产生会计与税法之间的其他差异。在资产负债表债务法下，对于企业合并中所取得的资产、负债的入账价值与计税基础之间的差额，需要考虑其所得税影响。请计算20x0年的应纳税所得额为(）万，20x0年所得税费用为(）万。20x1年应纳税所得额为(）万，20x1年所得税费用为(）万请写出详细的过程谢谢这个老是不能追问群也加不进去