演示账套

老师，我家出口有轨电车，后期需要维修，然后免费赠送4万元的配件，报关单必须有金额，金额写的是4万，报关单也写了赠送。然后这个是免费的，所以不收外汇。这账怎么做？增值税是不是视同销售？然后所得税怎么办呢？账怎么做啊？

2025-11-06 15:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-06 15:17

账务处理：确认视同销售收入：借 “销售费用” 4 万元，贷 “主营业务收入”（或 “其他业务收入”）3.54 万元（4 万 ÷1.13）、“应交税费 — 应交增值税（销项税额）”0.46 万元（4 万 ÷1.13×13%）。结转成本：借 “主营业务成本”（配件成本价），贷 “库存商品”。增值税：需视同销售，按报关单金额 4 万元计税，可按规定申请出口退税或免税。所得税：视同销售确认收入 4 万元，成本按实际成本扣除，计入当期应纳税所得额。