小规模2019年9月购入的汽车吊设备，25年11月份出售，收入18万，不开票可以吗？需要缴纳增值税税率多少？二手车交易金额低于实际交易价格印花税可以入账吗？

:甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2014-2015年发生有关固定资产的交易或事项如下:(1)2014年12月1日,甲公司外购一台生产经营用 A 设备,取得的增值税专用发票注明的购买价款为600万元,增值税税额为102万元(可抵扣),运杂费4万元,均以银行存款支付。甲公司购买的 A 设备于当日投入车间厂房使用。甲公司采用年数总和法计提折旧,预计设备可以使用5年,净残值为100万元。(2)2015年12月31日,甲公司将该设备以300万的价格出售,且于当日收到银行存款,出售设备不考虑增值税及其他税费。要求:(1)编制甲公司2014年12月1日购入 A 设备的会计分录;提的折旧额;(3)编制甲公司2015年 A 设备计提(4)编制甲公司2015年12月31日出售 A 设备的会计分录。

甲企业为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:(1)购进节日礼品,取得增值税专用发票上注明税额2600元,将其全部用于集体福利;(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料18000元,取得普通发票;支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费8000元,取得增值税专用发票;(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入10000元;提供汽车修理劳务,取得不含税收入15000元;出租汽车,取得不含税租金收入8000元;(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入10300元;(5)因管理不善丢失一批本年5月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为5000元;(6)将一幢2015年取得的厂房出售,取得含税收入总额1550万元,该厂房购置原值为500万元,选择简易计税办法。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求:(1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(2)计算该企业当月增值税销项税额;(3)计算该企业当月应纳增值税额。

甲企业为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:(1)购进节日礼品,取得增值税专用发票上注明税额2600元,将其全部用于集体福利;(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料18000元,取得普通发票;支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费8000元,取得增值税专用发票;(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入10000元;提供汽车修理劳务,取得不含税收入15000元;出租汽车,取得不含税租金收入8000元;(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入10300元;(5)因管理不善丢失一批本年5月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本为5000元;(6)将一幢2015年取得的厂房出售,取得含税收入总额1550万元,该厂房购置原值为500万元,选择简易计税办法。上述增值税专用发票当月均已通过认证。要求:(1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(2)计算该企业当月增值税销项税额;(3)计算该企业当月应纳增值税额。

第一题 （2021年初级考题）甲公司为增值税一般纳税人。2020 年发生有关交易性金融资产的交易或事项 如下： 1、4 月 15 日，甲公司以每股 12 元的价格从证券交易所购入乙公司股票 20 万股，另支付交易费用6 000 元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为360 元。甲公司将该项股票投资通过“交易性金融资产”科目核算。 2、5 月 6 日，乙公司宣告发放每股 0.09 元的现金股利。 3、5 月 22 日，甲公司实际收到乙公司发放的现金股利 18 000 元，存入投资款专户。 4、6 月 30 日，乙公司股票的公允价值为每股 9 元。 5、12 月 18 日将其持有的乙公司股票 20 万股全部出售，实际收到价款 2 500 000 元。转让该金融商品应交增值税税率 6％。 根据上述经济业务逐笔编制会计分录。 第二题 某企业为增值税一般纳税人，2020 年发生固定资产相关业务如下： 1、2 月 28 日，购入一台不需要安装的 M 设备，支付设备价款 122 万元，增值税税额为 15.86 万元。 另支付设备运输费 3 万元，增值税税额为 0.27 万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。 2、M 设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为 10 年，预计净残值率为 4％，年限平均法计提折旧。 计算2020年应计提的折旧金额，并编制3月计提折旧的会计分录。 3、10 月 5 日，对 M 设备进行日常修理，从仓库领用维修材料 0.5 万元，另支付修理费 2 万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.26 万元，全部款项以银行存款支付。 4、12 月 15 日，M 设备因自然灾害发生毁损，清理过程中取得报废残值变价收入 9 万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为 1.17 万元，全部款项已收到并存入银行，M 设备未发生资产减值。 5、12 月 31 日，结转 M 设备的清理净损益。 根据上述经济业务逐笔编制会计分录。

、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:(1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税2600元,将其全部用于集体福利。(2)从某增值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得增值税专用发票。(3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元;出租汽车取得不含税租金收入5000元;仓库出租取得不含税租金收入25000元。(4)当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售,该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额,取得含税销售收入25750元,甲企业未放弃减税。(5)因管理不善丢失一批以前月份从农业生产者手中购入的木材,账面成本为5460元。(6)将一栋2015年取得的厂房出售,取得含税收入总额1020万元,该厂房购置原值为600万元,选择简易计税办法。(7)将2017年自建的一栋厂房出售,取得含税收入总额为840000元。要求:根据上述资料,按