去年没计提企业所得税，今年年初直接缴纳了，做的借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款，那么别的没做，那么这个应交税费-应交企业所得税的借方余额怎么处理？是要补提转入“所得税费用”科目吗？还是进入“以前年度损益”科目？

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• 老师！我是一家养老院小规模纳税人，有100万的政府建设补贴，我们开了100万政府补贴的发票给了地方民政局，票开出了钱一直未收到，这100万钱一直没到我们企业账上，而且我们企业所得税也按期申报了，马上要到年底了，这钱一直不到账，我们账上还一直挂起“其他应收款”，我们在账务和税务方面怎样处理？

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