老师好，我想问所得税与租赁的这道大题 方老师课件上写的分录对递延所得税影响是-49.5417，然后她在前面讲到当期纳税调增30.2778（这个就是平常我们做所得税汇缴的调法），这两个数是要怎么才联系上呀？

老师您好 想问下 我这边有家个人独资企业 目前是小规模纳税人。代收了一笔10万元。要给对方开票的这样的情况。（平时正常的都是开票，收钱，然后这部分钱全额转出给法人）因为这边是代开，我们要扣了税点后钱转出去的话。税点的比率怎么定 之前是按5.5%扣的 只是我不知道这个5.5是怎么来的（大体知道可能是增值税的点数加上所得税，只是不知道个人独资企业的所得税税率如何计算）是要根据全年大致的收入去测算税率吗？谢谢

老师你好，我想咨询一个问题。就我这边儿就是这个月刚刚接到一家客户是一般纳税人，他们原来代账公司的财务报表什么的都还没有交过来，但是现在客户让我把他把增值税和企业所得税给申报了，我现在就是什么数据都没有，就只知道他第12月份没有开票，企业所得税申报表我可以先按第三季度的那个数据给填上去，然后后期。汇算清缴的时候再做调整嘛，因为以前没有做过一般纳税人

老师，我想咨询一个问题，关于纳税义务发生时间。如果采取直接收款方式销售货物，不论货是否发出，就是收到销售款当天才能确认增值税，如果货物已经发出了，我们也收到货了，我确认收入了，但是这块增值税怎么处理呢，按照道理上讲，是不能确认增值税的，但是我又要先确认所得税了呀，这个分录怎么写呢

老师，有两个问题需要请教一下： 1、企业所得税汇算清缴应交税比预缴税大，这个时候账务处理，计提的时候：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税；缴纳企业所得税时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款。这样分录齐全吗，跟利润分配科目有关系吗？ 2、我注册公司的时候租赁合同是做着10平方每月300元的房租，但是从成立到现在没有做租金支出费用，今年开始想每月做个租金费用支出，因为300元不超过500元，附件用收据（写明收款人的身份证号码和手机号码、名字）这样来作为凭证附件，也没有去租赁备案中心备案和缴纳租赁税，这样合适吗？还是干脆不做租金费用支出会好些？

老师们，我们有2个公司，A公司是给老板2022年每月计提8千元的工资，也在个税申报系统上填写每个月扣除90元的个税，但一直没有实际发放，B公司也给老板发着工资，这两个公司的外账都外包给财务公司了，2022年A公司所有人员工资计提431790元，实际发放的比这个少，外账会计填写这个数据时给我说2022年老板的综合工资超过12万元，需要补缴3000元，然后她就将A公司汇算清缴中工资调增了25600元，倒挤出税收扣除的的金额是406190元，我个人的常识是工资就按实际计提的写“账载金额”，“实际发生额”就是实际发放的工资，按照外账会计的意思如果按账面计提工资与实际发放工资就得调增15万多了，但她很显然说与老板个人工资薪酬综合所得挂钩我感觉还是有问题，个人所得税不是单独做的吗？请问老师外账这么调整合适吗？