工会经费在项目部预缴了，总公司应该怎么缴

总包公司账务处理预缴增值税时总包公司按工程进度在异地预缴 2% 的增值税，这部分预缴的增值税可以抵减当期应缴纳的增值税。会计分录：借：应交税费 —— 预交增值税贷：银行存款与分包公司结算并扣减预缴税款时假设总包合同金额为 A，分包结算金额为 B。总包在与分包结算时，按照规定扣减分包公司应预缴的 2% 税款，实质是将分包预缴的责任和义务进行了转移，在后续总包申报时统一处理。会计分录：借：工程施工 —— 合同成本（扣除预缴税款后的分包款，即 B - B×2%）应交税费 —— 待抵扣进项税额（分包可抵扣的进项税额，假设分包开具增值税专用发票，一般计税下税率为 9%，则为 B÷(1 %2B 9%)×9% ）应交税费 —— 代扣代交增值税（扣减的分包预缴税款，即 B×2% ）贷：银行存款（实际支付给分包的款项，即 B - B×2% ）应付账款 —— 分包公司（假设存在尚未支付的部分）申报纳税时将预缴的增值税和代扣代交的增值税进行抵减。会计分录：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 预交增值税应交税费 —— 代扣代交增值税分包公司账务处理被总包扣减预缴税款时分包公司虽然没有直接去税务机关预缴税款，但是被总包方扣减了相应的预缴税款，这部分可以在后续申报时抵减应纳税额。会计分录：借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）（被总包扣减的预缴税款，即 B×2% ）贷：应收账款 —— 总包公司（扣减的预缴税款部分，相当于分包公司应收款减少）确认收入并开具发票时会计分录：借：应收账款 —— 总包公司（分包结算金额 B ）贷：主营业务收入（B÷(1 %2B 适用税率) ，假设一般计税，适用税率 9% ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（B÷(1 %2B 9%)×9% ）申报纳税时用被总包扣减的预缴税款抵减当期应缴纳的增值税。会计分录：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）

2025-09-10

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:22

不记得了

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:23

现在专管员要我补税

总公司几个子人，项目部的人多

齐红老师解答 2025-11-10 10:26

可提供在项目部缴纳的工会经费

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:27

项目部缴纳的属于预缴吗

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:28

还是项目部缴纳了总公司就不用缴纳了

齐红老师解答 2025-11-10 10:32

若已经足额缴纳，总公司就不用缴纳了

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:33

工会经费是依据什么缴的

齐红老师解答 2025-11-10 10:35

工会经费是依据工资总额

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:36

工资总额的2%吗？为什么我另一个项目部是按销售额算的呢

齐红老师解答 2025-11-10 10:41

是的，按工资总额的2%

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:42

项目部工会经费按销售额计算的有没有政策依据

齐红老师解答 2025-11-10 10:45

异地税局为了简便，直接核定的。

快账用户8664 追问 2025-11-10 10:54

项目部如果办了执照，工会经费就是全额缴纳吧

齐红老师解答 2025-11-10 10:55

是，项目部如果办了执照，工会经费就是全额缴纳

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