老师好，请问酒店行业做了税务登记，但未实质对外经营，只有购买装修材料和装修人员工资等支出，请问需要做账报税吗？账务怎样做？例如装修材料30000元（含税），人工工资48000，一般纳税人

您好，必须做账报税，税务登记后就要按月或按季申报，即使没收入也要做零申报，具体账务处理是：买装修材料30000元（含税）时，先算出不含税价格30000/(1%2B13%)=26548.67元，进项税是30000-26548.67=3451.33元，做分录借：长期待摊费用 26548.67元，借：应交税费-应交增值税（进项税额）3451.33元，贷：银行存款 30000元；付人工工资48000元时，做分录借：长期待摊费用 48000元，贷：银行存款 48000元；这样所有筹建支出74548.67元都先记在长期待摊费用里，等酒店正式开业后可以一次性转入管理费用，同时增值税申报时要把3451.33元的进项税申报抵扣，这会形成留抵税额，等将来有收入时用来抵税。

酒店行业税率不是6%吗？我账务做成了借：管理费用—开办费28301.89 应交税费—应交增值税—进项税额1698.11 贷：银行存款30000 借：管理费用—开办费48000 贷：银行存款48000 这样可以吗？

筹建期支出材料和工资，记入长期待摊费用，不能直接入管理费用，且材料进项按13%计算抵扣

能不能跟我说说为什么不可以直接计入管理费用，因为我是刚做会计很多都不懂，还有是不是要勾选进项发票？谢谢老师

配比原则，现在收入也没有， 进项发票也可以不勾，在有销售时勾，工作是这么做的

那就只做购买装修材料借：长期待摊费用 26548.67，应交税费—应交增值税（待认证进项税额） 3451.33贷：银行存款 30000，支付工资借：长期待摊费用48000，贷：银行存款48000 ，就不用勾选发票，对吗？是用进项税额还是待认证进项税额？谢谢老师

您好，我们也是用的待认证进项税额，这样不形成留抵 工资分录对

那购买装修材料分录怎样写？还有增值税申报表怎样填？用待认证进项税额就不用勾选进项发票，如果用进项税额就要勾选进项发票对吗？

后面2个问题对的，如果不勾，这个就不用申报 前面2个问题如果勾了，我写在下面哈

如果不勾选增值税申报表就不用申报填写了对吗？只需做账就可以？如果要报10～12月所得税呢怎样填报表？因为装修估计要到26年6月左右才完成，这段期间都没有收入

是的， 按利润表上数据抄上去申报 没有收入有期间费用就申报

如果不勾选进项发票那我暂时只需做账不用报税对吗？有费用支出就要报所得税？其实那个进项税额是勾选好还是等有收入再勾选好点？

对，对， 工作中还是等有收入吧，有时税务非让我们退税，退了就查账，这是有先例的

老师，我想请问一下就算不勾选进项发票是不是也要0申报增值税？也就是说什么数都为0也要提交申报？