演示账套

老师你好，公司和别的企业签订合同，合同内容是我方出地，对方企业在地上建设新能源发电设备，和对方协商按比例抽成电费和支付我方租赁费，想咨询老师这两个收款税费都是什么税率吗?

2025-11-13 20:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-13 20:09

您好公司按合同约定获得电费抽成和土地租赁收入，电费抽成收入增值税：一般纳税人销售电力产品，增值税税率为13%。若公司是一般纳税人，从电费抽成获得的收入，按照销售电力适用该税率计算缴纳增值税。如果公司是小规模纳税人，征收率为3% ，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。附加税：以实际缴纳的增值税为计税依据，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据所在地不同税率有所差异，市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加征收率为3%。地方教育附加征收率一般为2%。企业所得税：电费抽成收入应计入企业的应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。企业所得税基本税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相应的税收优惠政策。土地租赁收入增值税：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；出租其2016年5月1日后取得的土地使用权，则按照一般计税方法，适用9%的税率计算缴纳增值税。小规模纳税人出租土地使用权，按照5%的征收率计算应纳税额。附加税：与电费抽成收入缴纳的附加税计算方式相同，以实际缴纳的增值税为计税依据，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。房产税：对出租土地上的建筑物等，如果符合房产税征收范围，由产权所有人（出租方）缴纳房产税。一般依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。不过单纯的土地出租不涉及房产税。城镇土地使用税：由拥有土地使用权的单位缴纳，根据土地所在地的等级和适用税额标准计算缴纳。印花税：土地租赁合同属于财产租赁合同，按照合同金额的千分之一缴纳印花税。企业所得税：土地租赁收入同样应计入企业的应纳税所得...