小规模是季度免征30万的企业所得税，这些一年免征120，那么我前三个月收入不超过30，个别月份没有收入。年底12突然收入增加超过50万，那么企业所得税可以平均到其他月份，次年退税么 我想问的是，整年的额度可以累积么

2021年收入为0，今年年底应纳税所得额可能超过300万。现在做2021年年度那个企业所得税申报。是否可以勾选小型微利企业。如果勾选了，那么我今年暂时也是按小型微利企业算。那么我3月份有几笔耕地占用税申报，20几万，可以减按50%收取。我可不可以这样做？

小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万（一年的，没有超过30万季度额度），到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）

会计新手，请老师看下对不对？ 小型微利企业需同时具备三个条件: 1、年度应纳税所得额不超过300万 每个季度利润总额*25%=季度应纳税所得额 年度应纳税所得额=4个季度的应纳税所得额之和不超过300万 2、从业人数不超过300人 数额要按全年季度平均值确定 季度平均值=(季初数+季末数）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、资产总额不超过5000万元 这个数额的确定也和从业人数一样 以上表达对吗？ 这不是要全年的经济活动都结束，数都出来了我才能界定是不是小型微利企业吗？还是要年初就根据收入估计一下？(服装零售业）因为如果是小微企业平时账务处理就可以享受税收优惠呀！ 例如企业所得税减按25%计算应纳税所得税，按20%税率缴纳企业所得税。还有城建税，教育费附加，地方教育费附加减半征收。

会计新手，请老师看下对不对？ 小型微利企业需同时具备三个条件: 1、年度应纳税所得额不超过300万 每个季度利润总额*25%=季度应纳税所得额 年度应纳税所得额=4个季度的应纳税所得额之和不超过300万 2、从业人数不超过300人 数额要按全年季度平均值确定 季度平均值=(季初数+季末数）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、资产总额不超过5000万元 这个数额的确定也和从业人数一样 以上表达对吗？ 这不是要全年的经济活动都结束，数都出来了我才能界定是不是小型微利企业吗？还是要年初就根据收入估计一下？(服装零售业）因为如果是小微企业平时账务处理就可以享受税收优惠呀！ 例如企业所得税减按25%计算应纳税所得税，按20%税率缴纳企业所得税。还有城建税，教育费附加，地方教育费附加减半征收。

老师们，我们是小规模企业，现在可以享受开电子普通发票月不超10万元，季度不超30万元是免征增值税的，那现在我们可能面对一个客户不需要开票，进账肯定进公户了，我申报税肯定是填写未开票收入的，他可能一次性转80万元，这种未开票的是否分季度一次不超过30万让客户转账，能否享受免征增值税的优惠政策？