小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万（一年的，没有超过30万季度额度），到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(3)多选题关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。A2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元B如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税C如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年D甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

老师，因为误认为去年有一笔10000元的收入没交增值税（税率1%），年初的时候补缴了（这时候是小规模企业）当时的分录：贷：主营收入 -99.01 应交税费 -简易计税99.01，然后现在发现其实去年已经交过税了，所以进行了调整，分录：贷：主营收入 99.01 应交税费-销项税 -99.01 但是我们现在已经变成一般纳税人了，税率为6%，，这导致现在的税务局财报的收入总额要小于实际收入总额，这里怎么需要调？

小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万，到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）

小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万（一年的，没有超过30万季度额度），到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）

老师你好，我这家是小规模纳税人，当时税率是1%的，就是我有一笔2021年的业务，当时那个月收入145000，之后就没有收入了，股东之间有纠纷就没有接单子，我当时是借现金，贷主营业务收入，计入金额直接是145000了，没有加一笔贷记应交增值税应交增值税，因为季度未超30万我就没记应交税费这个科目。现在税务要查账，我这笔业务会不会被罚呢？