小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万（一年的，没有超过30万季度额度），到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）
您好，小规模的借：应交税费——应交增值税 -免税额 贷：营业外收入
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老师，因为误认为去年有一笔10000元的收入没交增值税（税率1%），年初的时候补缴了（这时候是小规模企业）当时的分录：贷：主营收入 -99.01 应交税费 -简易计税99.01，然后现在发现其实去年已经交过税了，所以进行了调整，分录：贷：主营收入 99.01 应交税费-销项税 -99.01 但是我们现在已经变成一般纳税人了，税率为6%，，这导致现在的税务局财报的收入总额要小于实际收入总额，这里怎么需要调？
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小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万，到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）
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小规模纳税人21年的时候记录一笔账务，借：销售费用100万，贷银行存款100万（一年的，没有超过30万季度额度），到23年的时候发现这是属于活动礼品赠送要缴纳增值税，应为小规模纳税人年收入不超120万，所以不用补交增值税，但是免的税额要作为营业外收入来入账，那么23年的时候要怎么调账（截止23年企业一直属于亏损状态）
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老师你好，我这家是小规模纳税人，当时税率是1%的，就是我有一笔2021年的业务，当时那个月收入145000，之后就没有收入了，股东之间有纠纷就没有接单子，我当时是借现金，贷主营业务收入，计入金额直接是145000了，没有加一笔贷记应交增值税应交增值税，因为季度未超30万我就没记应交税费这个科目。现在税务要查账，我这笔业务会不会被罚呢？
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人力资源服务有限公司承接建筑劳务外包，所得税税负安装多少缴纳合适
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老师那应交增值税不就有余额了吗
不会的哦，借，以前年度损益调整，贷，应交税费——应交增值税
老师以前年度损益调整在借方，是否不对啊，借方表示亏损增加利润减少啊
您是是会计么？要结转的嘛！
以前年度损益科目您不会不知道用法吧？
是的没用过只是上网查看过，第一次用，所以麻烦老师多给我讲解下
借，利润分配或其他科目，贷，以前年度损益调整 多思考才能进步哦。