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房地产开发企业增值税预缴申报预缴税率3%,正式卖了后怎么申报差额呢

2025-11-17 15:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-11-17 15:26

同学,你好
正式销售时,需按差额计算销售额并申报增值税,具体步骤如下:

销售额计算
适用一般计税方法的一般纳税人,销售额为全部价款和价外费用扣除当期允许扣除的土地价款后的余额
计算公式:
销售额 = (全部价款和价外费用 - 当期允许扣除的土地价款) ÷ (1 %2B 9%)
允许扣除的土地价款范围包括:向政府支付的土地价款、拆迁补偿费用、土地前期开发费用等

扣除需取得省级以上财政部门监制的财政票据

销项税额计算
销项税额 = 销售额 × 9%


申报抵减预缴税款
正式申报时,将预缴的增值税税款从当期应纳税额中抵减。未抵减完的预缴税款可结转下期继续抵减。

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快账用户3037 追问 2025-11-17 15:35

预缴增值税抵减的账面会计分录怎么做

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齐红老师 解答 2025-11-17 15:36

同学,你好
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预缴增值税

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同学,你好
正式销售时,需按差额计算销售额并申报增值税,具体步骤如下:

销售额计算
适用一般计税方法的一般纳税人,销售额为全部价款和价外费用扣除当期允许扣除的土地价款后的余额
计算公式:
销售额 = (全部价款和价外费用 - 当期允许扣除的土地价款) ÷ (1 %2B 9%)
允许扣除的土地价款范围包括:向政府支付的土地价款、拆迁补偿费用、土地前期开发费用等

扣除需取得省级以上财政部门监制的财政票据

销项税额计算
销项税额 = 销售额 × 9%


申报抵减预缴税款
正式申报时,将预缴的增值税税款从当期应纳税额中抵减。未抵减完的预缴税款可结转下期继续抵减。
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