董老师，又有问题请教您

董老师，是国有土地转让进行土地清算的哦，第一次一个人做，有些地方拿不准，我发您邮箱帮忙指点下对不对可以不

好的好的，我现在去看题

您好，是国有土地转让的土地增值税清算，重点是先看是否达到清算条件，确认不含税转让收入，减去取得土地使用权支付的地价款、契税、开发成本、开发费用、其他扣除项目和税费后的余额为增值额，增值额等于转让收入减扣除项目金额，计算时用增值额除以扣除项目金额得出增值率，按四级超率累进税率计税，比如增值率不超过50%的部分税率为30%，超过50%到100%的部分税率为40%速算扣除系数5%，超过100%到200%的部分税率为50%速算扣除系数15%，超过200%的部分税率为60%速算扣除系数35%，可扣减的开发费用按地价与开发成本之和乘10%以内计算，利息单独核算的可据实扣除，非房企或非开发项目不得加计扣除20%，同时要分别申报增值税一般计税9%或简易计税5%，附加税按实际缴纳增值税的城建税7%或5%或1%加教育费附加3%加地方教育附加2%计算，印花税按合同金额0.05%缴，企业所得税并入年度利润统一计算，所有税款核对无误后申报缴纳，最后办理权属变更和资金结算，

老师，已发您邮箱，3.69亿的买地价是税局已经认可了的，他们属于一揽子交易，之前项目土地价都是按照3.69亿来算，您看下我的记账附表，我这样填要交4000多万的土增税啊，是不是哪里不对，合同面积不确定，已跟企业说清楚先按照收款金额来倒退面积哈

他们时间很长了，属于营业税时期的土地，跟政府搭边，所以一直未清算

税局认可的是3.69亿整体买地事实 ，但宋城项目只分摊161.57亩，按比例核定土地成本 为977.8万元，非全额抵扣，收入按收款倒推为1.08亿，扣除项共1802.5万，增值8507.2万，增值率超471%，土增税4473.4万，计算对的，但前提是成本仅按分摊的认定，如果认为3.69亿应全算，要另证项目整体性并申请调整

他们家分着好多土地，现在只清算几块地，只能从3.69亿里面按照面积来分摊是吧

这个税款是不是太大了，是不是哪里不对，是不是还涉及契税可以扣除哦，还有印花税，附加税，土增税预交

他们家这个情况是不是不能加计扣除

分摊合理的，税高是因为成本低，契税，印花税，附加税及预缴土增税都可以扣

契税和印花税我要按照收款金额算还是按照合同金额算

企业说契税是对方承担。他们不承担，没明白他们的意思

按实际缴纳金额扣，谁承担不影响扣除的，契税，印花税按本次转让的对应部分，以完税凭证为准

他们账面上都没有挂契税，税款都无法区分是那块地的，是统一交的

营业税时期是不是只能楼附加税，营业税不能扣哦，还有地方教育附加可以扣吗

统一缴纳的契税按面积比例分摊，提供完税凭证和分摊依据，税局认可后按比例扣除

老师，我把契税和印花税，已交土增税算进去了，您再帮我审核下对不对哦，明早要出数据说，麻烦您了

哦哦，是重新有表格吗

我就把刚说的问题点做上了，在帮我看下逻辑对不对

逻辑对的呀，咱不是一直在沟通么

要交那么多税，好没有自信

谢谢老师，那么晚辅导

咱算得对的，这个增值大嘛

他们家这个是不是不可以加计扣除哦