老师好，我24年汇算清缴的时候多计提了工资，现在更正申报表的时候，直接按实际的金额填写账载金额和实际金额，还是账载金额实际金额不动，填纳税调整金额那栏呢？

还有70万的工程施工没有结转在主营业务成本里，这个要怎么调呢

纳税调整表的第31行，其他这里调

这样做会有风险不

调增交税，这个是正常的，一般不会有风险

报表调整了，账上该怎么做分录呢？

把前面暂估的做负数分录

比如工资当时计提了100万，实际应该计提10万，现在借：管理费用-90万贷；应付职工薪酬-90万，80万的工程施工当时没有结转，现在结转借：主营业务成本80万贷：工程施工80万，是这样吗？

借：应付职工
贷：利润分配-未分配

借：利润分配
贷：工程施工

好的，谢谢老师