想问一下，企业所得税汇算清缴的“账载金额”和“实际发生额”怎么理解呢？比如我们工资计提正常是按照应发计提，但是会计按照实发计提。缴纳社保的时候，单位和个人缴纳的总计金额，直接费用化。那汇算清缴的时候账载我改填那个金额呢

不太理解。那比如计提的时候错了，那账载金额是按照这个错的金额填列吗

然后实际的，就是纠正的金额吗

写错了，你就按照错误的来填写。然后， 实际金额是支付出去的。汇算清缴之前支付出去都算。

正常个人承担的社保是计提工资薪金的，但是实际计提没有计提这部分，而是直接费用化，那汇算清缴的时候，工资薪金的金额该是填哪个数据呢

直接费用化的，怎么做的？借管理费用，贷银行存款。如果是这么做的话，这个也属于账载金额。

直接费用化，就直接借管理费用，贷银行存货。那意思是这样工资薪金的账载金额是不包括这费用化的金额（也就是个人承担社保的这部分是吗)

好，那你已经做了费用就算进去的，你当时账上做的不正规呀，你需要算进去。

还是算的是吧

是的，需要算进去的。

好的，谢谢