母公司的子公司，第二年收到了其他公司给投入的实收资本20元，再第二年合并报表的时候需要怎么做分录？

您好，母公司花51元买子公司51%股份（控制）、其他方花49元买49%股份，合并报表第一年：先抵消母公司长股权投资51和子公司所有者权益100（假设总价值51%2B49=100），分录借子公司所有者权益100、贷长股权投资51、贷少数股东权益49（无差额则无商誉）；第二年继续抵消期末长股权投资和子公司所有者权益，再补一笔少数股东损益（子公司当年净利润×49%）借少数股东损益、贷少数股东权益，若有股利分配则借投资收益和少数股东权益、贷应收股利等；这些分录和子公司数据直接相关（比如所有者权益金额、净利润多少都来自子公司账上数据）。

2025-11-20

借：实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润 (子公司报表数) 商誉 (母公司的长期股权投资大于享有子公司的所有者权益的金额，按新准则，只有正商誉，没有负商誉) 贷：长期股权投资 (母公司对子公司的投资额)

2022-11-04

两年抵消分录不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整，逻辑完全一致：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益，不是重新做。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消，是补充完成第一年未结的处理。本质是对第一年未实现损益的 “延续” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

两年分录不割裂，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消。本质是动态衔接，而非重新做。

2025-10-22