老师好，合并报表存货内部交易抵消分录，第一年和第二年抵消分录是什么关系，有时候感觉像是屏弃第一年重新做的，比如第一年母公司卖给子公司的存货第二年仍未卖出，有时候感觉像是从第一年变到第二年需要补充的分录，比如第一年母公司卖给子公司的存货第一年没卖出去，第二年全部卖出，逻辑关系不一致的感觉

两年抵消分录不是 “重新做”，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整，逻辑完全一致：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益，不是重新做。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消，是补充完成第一年未结的处理。本质是对第一年未实现损益的 “延续” 或 “收尾”，而非割裂

2025-10-22

两年分录不割裂，核心是用 “期初未分配利润” 衔接第一年未实现损益，按第二年存货状态调整：第一年未卖、第二年仍未卖：用 “期初未分配利润” 对应 “存货”，延续抵消未实现损益。第一年未卖、第二年已卖：用 “期初未分配利润” 对应 “营业成本”，转销之前的抵消。本质是动态衔接，而非重新做。

2025-10-22

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-10-22

你好。正在回复题目

2025-10-23

第一年和第二年抵消分录是 “延续未实现损益 %2B 处理当年变动” 的关系，不是重新做。若第一年未卖的存货第二年仍未卖：第二年用 “未分配利润 —— 年初” 承接第一年的未实现利润，继续抵消存货；若第一年未卖的存货第二年卖出：第二年用 “未分配利润 —— 年初” 接第一年的未实现利润，再转 “营业成本” 释放利润。

2025-10-23