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老师,请问我们公司卖了一个车,折价卖的,然后我要报增值税报表那个收入。做分录是借。固定资产,贷,固定资产清理。销项税费。这个报增值税报表上面的收入怎么在利润表上面提现呢?

2025-11-20 18:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-11-20 18:45

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-11-20 18:46

您好,公司卖车折价卖,报增值税时按实际卖价÷1.13(或1.03)算出不含税销售额填在申报表“销售额”栏(比如卖价80万含税,不含税销售额=80万÷1.13≈70.796万,销项税额=70.796万×13%≈9.204万),但这不是会计收入; 会计分录正确做法是先把车从固定资产转清理(借:固定资产清理[账面净值] 累计折旧 贷:固定资产[原值]),再卖车时借:银行存款/应收账款[含税价] 贷:固定资产清理[不含税价] 应交税费—应交增值税(销项税额)[不含税价×税率],最后把固定资产清理的余额(卖价不含税价与账面净值的差)转“资产处置损益”(赚了贷记增加利润,亏了借记减少利润),这个“资产处置损益”就是利润表里体现卖车影响的部分,它在营业利润上方,赚了就增加利润,亏了就减少利润(比如车账面净值75万,卖不含税价70.796万,亏4.204万,分录借:资产处置损益42040 贷:固定资产清理42040,利润表里资产处置损益就减4.204万)。

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快账用户2152 追问 2025-11-20 18:51

那就是在利润表的收入上面不会提现这个卖车的收入,那我报汇算清缴的时候的收入会和增值税报表上面不一样哎。

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齐红老师 解答 2025-11-20 18:54

汇缴收入按会计  营业收入 ,这个不含卖车的,增值税申报表收入有卖车的,不一平样是正常的,税务也知道,问起来我们说这个情况就行了

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对的是的,按照准则的话,增值税的销售额和所得税的销售额就是不一致,因为准则里面规定处置固定资产,他不属于收入
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