老师，如果租金成本比如年100万，比如24年对方不能开具发票，正确做法是，25年，26年汇算调增交税25万。如果是26年5月前才取得发票，那27汇算调减24-25，一共200万吗？这样操作有没有问题？还是需要年年更正申报退税？退税有问题吗？

您好，不行，不能在27年汇算时一次性调减200万，必须在26年5月前拿到发票后，分别更正24年和25年的申报表，24年调减100万退25万，25年也调减100万退25万，总共退税50万，计算是1000000*0.25=250000，这样更正申报退税是合规操作没有问题

直接调减到当年会有风险吗？退那么多税金税务有风险吗？

直接调当年就不对嘛，费用属于哪年就哪年， 我们是这更正申报，正确的操作，本身没有风险

老师发票当年没有取得。调增了。后面有木有最迟取得年限？如果没有调增的情况是不是查到有追补60天？

有的，5年内，没调增被查到，也是按这个5年追补处理，不是60天 国家税税务总局公告2012年第15号，第六条

调增了就可以超过五年取得后更正吗

不行，超过5年就不能更正退税了，即使之前调增过

那不是五年后取得就不能去调减了

是的，只有5年的时间

老师所得税季度申报。计提也应该季末计提吧？我们一直是年末计提的全年，平时只季度预缴支付。未计提所得税。报表上算了。