演示账套

老师，运输行业，算本月进项占比的时候普票需要加上上个月的吗？普票是不能抵扣的，天然气，轮胎可抵扣的需要加上上个月未抵扣的算占比，普票装卸费需要加上上个月的吗？

2025-11-22 17:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-22 17:35

您好同学在计算本月进项占比时，是否要加上上个月的普票金额，需要看你计算进项占比的目的和具体口径，普票部分通常情况不加：普票本身不能用于抵扣进项税额，计算进项占比主要是为了分析可抵扣进项税额的构成情况。装卸费普票由于不能抵扣，在计算可抵扣进项占比时，一般不需要考虑加上上个月的装卸费普票金额。因为我们关注的重点是那些能够对增值税应纳税额产生影响的可抵扣进项。特殊分析口径下可能加：如果你的分析目的是全面考量企业运输业务涉及的所有成本票据情况，不仅仅局限于可抵扣进项，而是想了解包括不可抵扣成本在内的各项费用占比，那么就可以把本月和上个月的装卸费普票金额都算进来。比如你想分析运输业务总成本中，装卸费用这一项目在不同期间的总体占比情况，就可以累计计算。可抵扣进项部分天然气、轮胎等可抵扣的进项，在计算占比时是否加上上个月未抵扣的，也要看具体要求：按当月实际抵扣算：如果是计算本月实际抵扣的进项税额占比，那就只考虑本月实际认证抵扣的天然气、轮胎等进项税额，上个月未抵扣的不在本月占比计算范围内。按累计可抵扣算：要是计算累计可抵扣进项税额占比，就需要加上上个月未抵扣完结转到本月的天然气、轮胎等可抵扣进项税额。这样能反映出企业在一个更长时间段内可用于抵扣的进项税总体情况。举个例子，假如你单纯计算本月可抵扣进项税额占比，本月可抵扣的天然气和轮胎进项税是 10000 元，本月销项税额是 15000 元，那本月可抵扣进项占比就是10000÷15000×100%≈66.67%装卸费普票就不用参与这个计算。但如果你要分析运输业务总成本中各类费用的占比，就需要把装卸费普票金额累计起来计算。