老师我们是小规模企业，现在税务查账2024年的税多缴的，税务说税款不能为负数，不能不能结案让我2025年收入，提前到2024年.我要怎么调整

补交增值税小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时：借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。补提附加税：城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时：借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时：借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464

2024-12-12

快账用户4718 追问 2025-11-24 16:01

25年怎么冲分录可以写下吗

齐红老师解答 2025-11-24 16:02

借主营业务收入应缴税费-销项贷应收账款

快账用户4718 追问 2025-11-24 16:16

那涉及多缴的所得税呢

齐红老师解答 2025-11-24 16:19

借银行存款借所得税覅额用红字

快账用户4718 追问 2025-11-24 18:09

去年的申报表还要去修改吗？

齐红老师解答 2025-11-24 18:46

需要的，税务局不是让你提前确认收入吗

快账用户4718 追问 2025-11-24 19:54

那我还有一个企业补缴2023年跟2024年的增值税和房产税，是不是也要去修改历年的申报

齐红老师解答 2025-11-24 20:24

是的你说的是正确的

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