比方说5月暂估材料，材料已经领用完。6月来票了，但是名称，数量，金额都是对不上的，且材料暂估是大于来票金额，那么5月的材料怎么冲？不就负了？？

您好，5月暂估材料，假设暂估100元，做分录，借原材料100，贷应付账款暂估100，材料领用完，做分录，借生产成本100，贷原材料100；6月来票，金额80元，名称、数量与暂估对不上，先红冲暂估，做分录，借原材料负100，贷应付账款暂估负100，再按发票入账，做分录，借原材料80，贷应付账款80，此时原材料会出现负20，因为材料领用完库存为0，冲回暂估时多冲了，这时把多冲的成本调回来，做分录，借生产成本20，贷原材料20，这样借贷相等，原材料负20变成0，生产成本原来是100，现在调成80，成本正确，没有负留着，只是中间过程原材料会短暂负数。

先红冲暂估，做分录，借原材料负100，贷应付账款暂估负100，再按发票入账，做分录，借原材料80，贷应付账款80，此时原材料会出现负20，，，老师这是建立在材料为同一种的情况下吧？不然不会负20吧

对，只有暂估和发票是同一材料 才会因金额差在原材料 出现 负余额，不同材料 不能直接抵冲 否则逻辑不对，要分别核算并调整成本，不能简单出负20

老师，您再看看问题，若不是同材料，我又该如何操作？谢谢

老师，还有就是，，小规模一般都很难取得发票，有可能估了也取不了发票，但是你总要估了才可以制造产品出来，想问下有没有简单一点的办法去暂估材料。有票的时候就直接冲掉。不用太麻烦和很绕的办法（前提是我不清楚原材料回来的名称，只是大概估个总数，数量，单位不知道？）

对不起，我回复到其他同学那去了

同时按实际领用的新原材料，确认新成本，差异调成生产成本。老师，这步我看不懂，具体咋操作

老师，有没有简单一点的办法，因为后续肯定是回来的发票和估的不一致，毕竟我们是外账，没办法估的和来的，做到很精准。

红冲原暂估全部分录 按发票直接入对应材料，不入或少入原材料（因已领完） 按发票金额确认成本，原暂估成本全额冲回，差额借或贷生产成本

老师，这样可以吗？暂估5万，领用5万，对冲5万暂估，来票后，录材料明细。然后再 借 原材料-暂估（只有总金额，无数量，单价，明细） 5万 贷 原材料-a材料（按发票上的单价，数量，金额）2万 贷 原材料-b材料（按发票上的单价，数量，金额）3万 若有差额，就差额放上面分录的，借 生产成本-直接材料/贷 生产成本-直接材料