退（免）税资格备案：企业需在商务部门完成进出口备案后30日内，向主管税务机关提交《出口货物退(免)税认定表》及相关材料，完成退税资格登记。怎么操作

（销项税额）2019年9月宏基公司发生如下销售业务（1）1日，向一般纳税人销售自产货物一批，开具增值税专用发票5份，注明价款1500000万元，税款195000元。因销售货物提供运输劳务，收取运费5650元，开具普通发票5份。货款、税款及运费已收存银行。（2）2日，向小规模纳税人销售税率为13%的自产货物一批，开具增值税普通发票5份，价税合计56500元，款项已收存银行。（3）10日，按免抵退方式出口自产货物一批，开具出口发票1份，价款100000USD，汇率100USD=630RMB，款项未收。该出口货物的征税率为13%，退税率为11%。（4）15日，用成本为200000元，市价为250000元，税率为13%的自产货物对B公司投资，开具增值税专用发票1份，占B公司股份的20%（5）16日，用成本为40000元的自产新产品一批作为福利发放给职工，开具企业内部结算凭证，该新产品没有同类市场价格。（6）20日，为小规模纳税人委托加工税率为13%的货物一批，开具增值税普通发票1份，收取加工费、辅助材料费及税款合计11300元（7）21日，税务机关对公司的纳

某工业企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生如下业务：(1）购买原材料并取得增值税专用发票上注明的价款为60000元；(2）进口原材料一批，海关审灾的完税价格折合人民币为40000元，该货物适用的关税税率为20%，从海关已取得的完税凭证，货物已验收入库。(3）采用直接收款方式销售货物一批，价款113000元（含税），货款已经收到，货物已发出，提货单已经交给购货方，开出増值税专用发票。(4）采用托收承付方式销售货物一批，取得不含税收入30000元，销售时向购买方收取价外费用702元，已办妥托收手续．(5）某企业由于管理不善发生火灾，损失了一批小麦，该批小麦系从农民手中购进，账面成本为9100元。要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。请根据上述资料，计算本月应纳増值税额

目的:练习进料加工的作价加工方式的核算。资料:杭州利达外贸公司为增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,对外贸交易采用交易日即期汇率折算。该公司2018年12月以进料加工复出口的贸易方式从美国进口料件20000美元,海关减免进口环节的关税和增值税,关税税率20%,增值税税率16%,该批材料当日入库。另外,从国内购进材料30000元(不含税价),材料已入库,款项已付。该外贸企采用作价加工方式,将上述全部材料平价拨给市内的精艺加工厂,加工完成后收回玩具成品不含税价180000元,待货物出口后利达外贸公司再向精艺加工厂支付差额。该批玩具全部出口,出口发票注明价格30000美元。假定所有外汇业务发生日的即期汇率为1美元=6.85元人民币,玩具征税率16%,退税率15%,国内材料退税率10%要求:根据以上资料编制相关会计分录,并计算进料加工复出口货物应退税额。

目的:练习进料加工的作价加工方式的核算。资料:杭州利达外贸公司为增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,对外贸交易采用交易日即期汇率折算。该公司2018年12月以进料加工复出口的贸易方式从美国进口料件20000美元,海关减免进口环节的关税和增值税,关税税率20%,增值税税率16%,该批材料当日入库。另外,从国内购进材料30000元(不含税价),材料已入库,款项已付。该外贸企采用作价加工方式,将上述全部材料平价拨给市内的精艺加工厂,加工完成后收回玩具成品不含税价180000元,待货物出口后利达外贸公司再向精艺加工厂支付差额。该批玩具全部出口,出口发票注明价格30000美元。假定所有外汇业务发生日的即期汇率为1美元=6.85元人民币,玩具征税率16%,退税率15%,国内材料退税率10%要求:根据以上资料编制相关会计分录,并计算进料加工复出口货物应退税额。（我和书上问题对了一下，没有错误，确实有两个退税率：一个是退税率15%。一个人国内材料退税率10%）

4.甲公司为增值税一般纳税人，有如下业务:(1)1日，购进批免税农产品，农产品收购凭证上注明的做5000元故项以银行存款支付。该批农产品当月全部领用，用于生产增值税税车为13的产品。(2)3日，收到乙公司投资的原材料，双方协议不含税金额120000元该原村料增值税税率为13%，取得增值税专票一张;(3)7日，将一批自产的高档手表奖励给优秀员工，该批高档手表的成本为320000元，同类产品的价格为400000元，以上价款均不含税。已知高档手表消费税率为20%;(4)12日，将某企业逾期为退还的包装物押金5000元转作其他业务收入:(5)27日，甲公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为600000元，进口关税为15000元，取得海关进口增值税专用缴款书。货款以银行存款支付。要求:根据上述资料，依次编制相应的会计分录，沙及到的增值税要求写出相关的明细科目。