收到转让费后续又不转让了，给对方转出，收40 转42，多余的2万，算利润转出去用哪个科目，可以用主营业务收入吗？分录怎么做

老师，您好，从研发费用设备转出1万，到主营业务成本，这个会计分录怎么做，我是借库存商品 1万 贷 研发费用 1万 然后又做了借主营业务成本 贷 库存商品 ，发现科目余额表上的管理费用，和利润表上的管理费用不一致，科目余额表上管理费用多了1万元，麻烦老师看看问题出在哪里，谢谢

华宇公司2018年“利润分配” 账户年初货方余额100万元，2018年末损益类账户 余额如下：（金额单位：万元） 会计科目 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 期末货方余额 300 30 50 20 会计科目 期末借方余额 主营业务成本 180 其他业务成本 20 税金及附加 30 管理费用 10 销售费用 3 营业外支出 7 华宇公司按10%提取法定盈余公积，按全年可供分配利润的30%向投资者分配利润，所得税税率为25%。投资收益中含国债利息收入20万元，营业外支出中含罚款支出2万元。无其他纳税调整项目。 要求：（1）将损益类账广结转本年利润科目：(2）计算本年应交所得税并进行相应的账务处理;(3）结转全年实现的净利润；（4）提取法定盈余公积，向投资者分配利润：（5）编制利润分配明细结转的会计分录。

新兴公司年度终了前有关帐户的余额如下:主营业务收入900000其他业3300016300(贷方)营业外收入38500主营业务成本550000附加49500其他业务支出11000销售费用3200093500用12000营业外支出19800要求：根据以上业务编制以下会计分录(1）结转损益类帐户到“本年利润”.(2）假设没有税前调整项目，按照25%的税率计算并结转所得税.(3）结转“本年利润”帐户到“利润分配”。（注意明细账户)(4)按照税后利润的10%计提法定盈余公积.(5）按照可供股东分配利润的50%分配给普通股股东现金股利。（6）结转“利润分配”的其他明细账户到“利润分配-未分配利润”

新兴公司年度终了前有关户的余额如下:主营业务收入900000其他业务收入33000投资收益16300(贷方)营业外收入38500主营业务成本550000税金及附加49500其他业务支出11000销售费用32000管理费用93500财务费用12000营业外支出19800要求:根据以上业务编制以下会计分录(1)结转损益类帐户到“本年利润”(2)假设没有税前调整项目,按照25%的税率计算并结转所得税.(3)结转“本年利润”帐户到“利润分配”.(注意明细账户)(4)按照税后利润的10%计提法定盈余公积.(5)按照可供股东分配利润的50%分配给普通股股东现金股利。（6）结转“利润分配”的其他明细账户到“利润分配-未分配”

新兴公司年度终了前有关户的余额如下:主营业务收入900000其他业务收入33000投资收益16300(贷方)营业外收入38500主营业务成本550000税金及附加49500其他业务支出11000销售费用32000管理费用93500财务费用12000营业外支出19800要求:根据以上业务编制以下会计分录(1)结转损益类帐户到“本年利润”(2)假设没有税前调整项目,按照25%的税率计算并结转所得税.(3)结转“本年利润”帐户到“利润分配”.(注意明细账户)(4)按照税后利润的10%计提法定盈余公积.(5)按照可供股东分配利润的50%分配给普通股股东现金股利。