老师你好，我公司还是小规模的时侯买入车辆78000，未抵扣进项，已经提足了折旧，现在12000卖出，开票3%征收率，应该是减按2%征收，想请问老师，我应该怎么做账？

现在是一般纳税人了

不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 %2B 3%)
应纳增值税 = 不含税销售额 × 2%
本例：
不含税销售额 = 12,000 ÷ 1.03 ≈ 11,650.49元
应纳增值税 = 11,650.49 × 2% = 233.01元

借：银行存款 12,000
贷：固定资产清理 11,650.49
应交税费——简易计税 233.01
借：固定资产清理 11,650.49
贷：资产处置损益 11,650.49

借：银行存款 12,000 贷：固定资产清理 11,650.49 应交税费——简易计税 233.01，这分录还有个差额呢，1%的税差

转到营业外收入就可以

原值跟累计折旧不需要转入清理吗？我百度查了下说要转入清理呢，我不确定对不对，老师能确定一下不，我想要准确一点，怕弄错

借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产

这个是第一个分录

借：银行存款 贷：固定资产清理 贷：应交税费-简易计税

借：固定资产清理 贷：营业外收入/资产处置损益

借：银行存款 12,000   贷：固定资产清理 11,650.49 ，应交税费——简易计税 233.01 ，营业外收入116.5，是这样吗？

是的，是的，就是这样的

我才发现我之前开的那些3%简易计征的发票，做账时都未计入应交税费—简易计税，而是跟正常税率的一样计入了应交税费—销项税额，但申报税款没有报错，这个应该没有影响吧