@实操文文老师 老师，我想问下，去年我们公司（小规模）买了一辆二手车，今年10月（8月升为一般纳税人）出售了，未开票，刚问了税务局，由于之前进项未抵扣，所以税率为3%减按2%交税，那我做账，收到出售价款3000元时，借 银行存款，贷 固定资产清理 应交税费多少？账才能平？

6甲公司是一家三星手机销售公司，2018年3月1日，甲公司向乙公司销售100部S8手机，单位销售价格为5850元，单位成本为4000元，开出的增值税专用发票上注明的销售额为50万元，增值税额为8.5万元。手机已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2018年12月31日之前支付货款，在2019年3月31日之前有权退回未销售完的手机。甲公司根据过去的经验，估计该批手机的退货率约为20%。在2018年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的手机会被退回。甲公司为增值税一般纳税人，实际发生退回时开具红字增值税专用发票，假定手机发出时控制权转移给乙公司。 甲公司的账务处理如下： （1）2018年3月1 日发出手机时 借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 400000 预计负债——应付退货款 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 85000 借：主营业务成本 320000 应收退货成本 80000 贷：库存商品 400000 （2）2018年12月31日收到货款时 借：银行存款 585000 贷：应收账款 585000 问(1)中的

3.粤东汽车制造公司为增值税一般纳税人，生产SUV(消费税税率为5%)，每辆SUV的不含税销售价格为8万元，2019年11月发生以下业务：(1)与东海4S店签订了20辆SUV的代销协议，代销手续费费率为5%，当月收到4S店返回的15辆SUV的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，公司开具了20辆SUV的增值税专用发票。(2)赠送给偏远山区希望小学SUV1辆并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向希望小学开具了0.4万元的运费普通发票并转交给希望小学。(3)用一辆SUV与美美空调厂交换了10台空调，用于改善办公条件，双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票。(4)将本公司售后服务部使用了10年的1辆SUV(未抵扣进项税额，每辆原入账价值为6万元)，作价3.09万元销售给某企业。(5)提供汽车修理服务，开具的税控普通发票注明的销售额为4.52万元。(6)本月购进生产材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税为10万元货已到达，尚未验收入库，贷款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付运费2.18万元要求：计算当月公司应缴纳的消费税与增值税。

3.粤东汽车制造公司为增值税一般纳税人，生产SUV(消费税税率为5%)，每辆SUV的不含税销售价格为8万元，2019年11月发生以下业务：(1)与东海4S店签订了20辆SUV的代销协议，代销手续费费率为5%，当月收到4S店返回的15辆SUV的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，公司开具了20辆SUV的增值税专用发票。(2)赠送给偏远山区希望小学SUV1辆并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向希望小学开具了0.4万元的运费普通发票并转交给希望小学。(3)用一辆SUV与美美空调厂交换了10台空调，用于改善办公条件，双方换入的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票。(4)将本公司售后服务部使用了10年的1辆SUV(未抵扣进项税额，每辆原入账价值为6万元)，作价3.09万元销售给某企业。(5)提供汽车修理服务，开具的税控普通发票注明的销售额为4.52万元。(6)本月购进生产材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税为10万元货已到达，尚未验收入库，贷款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付运费2.18万元要求：计算当月公司应缴纳的消费税与增值税。

老师，去年4月我们公司（今年8月升为一般纳税人）购进了一辆二手车原值7500，从去年5月一直计提折旧，直线法折旧，今年10月出售了卖了3000，未开票，私对公直接转给我们公户，我不想缴税，所以账务处理，借 固定资产清理（原值减累计折旧）借 累计折旧 贷 固定资产（原值），收到出售价款，借 银行存款3000，贷 固定资产清理3000 ，结转损益 借 营业外支出 贷（固定资产清理余额），这样对吗

@实操文文老师 老师，我想问下，去年我们公司（小规模）买了一辆二手车，今年10月（8月升为一般纳税人）出售了，未开票，刚问了税务局，由于之前进项未抵扣，所以税率为3%减按2%交税，那我做账，收到出售价款3000元时，借 银行存款，贷 固定资产清理 应交税费多少？账才能平？