@董老师 有问题正好想咨询您！

老师，您好！想咨询下，目前需要分析一家公司的资金情况，主要从(资金来源)，（资金去向）进行分析。如果分析时间区间，公司银行存款科目变化不大，公司与关联方的往来比较频繁，另外有做投资，上市与非上市项目，也存在投资收益再投资的情况。这种情况，怎么做梳理，切入点在哪里？经常被问道，钱从哪里来的，去哪里了，为啥账户没钱。。。。。。。

重点科目：其他应收款、其他应付款、交易性金融资产、长期股权投资、投资收益，另外这家公司还有证券户。

朋友您好，分析资金抓来源和去向，来源分经营（卖货回款、应付预收、补助）、投资（卖资产/收回投资/收益）、筹资（增资、贷款、关联方借/垫），关联方往来看应收（公司借钱给关联方易占钱）应付（关联方借钱给公司算融资），长期挂账或规模不符要留意； 去向分经营（采购/薪酬/税费）、投资（买资产、投项目含上市非上市、收益再投）、筹资（还债/分红/融资费）；银行存款稳因来源≈去向，账户没钱是钱被受限（保证金/冻结/专款）、关联方占（其他应收长期未收）、存货应收压住，或负债有隐性欠款/担保；梳理用三年财报、关联方明细、投资清单，列现流表标关联方金额，查往来合同流水，算投资irr回收期； 问钱从哪来答主营回款为主，缺钱靠筹资/投资收益，关联方借款讲清临时补流合规； 问去哪了答投项目、经营开支、借关联方，为战略或收益；问没钱答部分受限或被占，或投快变现资产报表没单列，公式期末货币资金=期初%2B来源-去向，关联方借款分录借其他应收款关联方金额贷银行存款金额，还钱相反，金额相等。

老师：投资亏损的项目，一种是负数投资收益，另一种计入营业外支出，这两种，在资金来源与去向明细中，需要体现吗？这种资金分析与财报分析有啥区别，应该不用看全部科目？

好的好的，这是我的理解

老师：如果我分析2020-2023三年资金使用情况，根据三年的银行流水，大数编个汇总现金流量表，和上面有啥区别？

哦哦，我认为有4个区别

老师，不好意思，可以进一步了解下吗？举个列子：公司投资了一个项目A 1000万，全部亏损计入营业外支出。这样长投期初、期末都为零，营业外支出1000万，没有涉及资金流水。这个统计不包含？——另一个项目B，处于退出期。期初长投200万，期末长投0万。这个要算收回投资，计入资金流入吗？——还有一个理财项目C，已赎回。交易性金融资产期初、期末为0，投资收益-50万。因为公司策略为收益再投，-50万并入整体投资收益。如果结果正数算流出，结果负数算流入吗？

哦哦，看看咱的理解是不是一样的

了解了，谢谢您~本次分析涉及3年以上数据，您觉得怎么处理，比较好？按照资金流水表，或是编制现金流量表？