@刘艳红老师，刚刚的问题，继续咨询您！

朴老师，想了解下实操层面，老板给了回复，理论知识他都知道。这个刚刚和另一个老师的沟通。

你现在的疑问是什么

老师：这种直接计入福利费？如果出租人是个人，不提供发票，我也这样处理吗？按合同总金额计入福利费，还是按季度计入福利费？

无发票的问题：出租人是个人且不提供发票的话，不能直接计入福利费—— 无合法税前扣除凭证，企业所得税汇算清缴时需调增应纳税所得额（无法税前扣除）。 入账方式：若能取得发票，需按合同约定的支付节奏（如季度付）分期计入福利费，而非一次性计总金额。 税务风险：股东个人房租由公司承担，即便计入福利费，也可能被认定为股东的 “股息红利所得”，需代扣 20% 的个人所得税。

老师，如果没有发票，我不计入福利费，计入哪个会计科目？另外，视同股东分红，20%个税，如果总金额16万左右，风险大吗？领导说我们每天就是理论，不了解实际情况，我经验确实不是很多。

计入营业外支出就可以了，然后汇算清缴调增 或者直接计入管理费用其他 然后汇算清缴的时候调增 这个东西很灵活，并不是说只有一种做法

老师，其实公司没有职工工资，营业外支出或管理费-其他是不是更好？

同学你好 这个是的，没有职工哪里来的福利费呢

朴老师：这种替股东支付的款项，公司汇缴调增，那还存在20%个税风险吗？与股东借款挂账年底不还，哪种风险比较大？