演示账套

想请问一下老师关于生态修复基金帐务处理问题：我们是矿山生产砂石的企业，根据国土资源局规定开立了生态修复基金专户，了解同行有二种做法，一是每月按收入计提，并做帐务处理：借制造费用、贷其他应付款，年未将所提的一并转入专户；另外一种做法是每季将计提转入专户不做任何帐务处理。老师觉得哪种方法更合理呢？

2025-12-02 09:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-02 09:46

第一种方法更合理（符合准则 %2B 可监管）：每月计提：借制造费用，贷其他应付款；年末转专户：借其他应付款，贷银行存款，同时记其他货币资金 — 专户；第二种 “仅转专户不做账” 违规（漏记负债 %2B 成本）。每月计提时（按收入比例或核定标准）：借：制造费用 — 生态修复基金贷：其他应付款 — 应付生态修复基金年末（或按规定时点）转入专户时：借：其他应付款 — 应付生态修复基金贷：银行存款 — 基本户同时，确认专户资金：借：其他货币资金 — 生态修复基金专户贷：银行存款 — 基本户实际发生生态修复支出时：借：其他应付款 — 应付生态修复基金贷：其他货币资金 — 生态修复基金专户若修复后专户有结余（按政策可退回或结转）：借：银行存款 — 基本户贷：其他货币资金 — 生态修复基金专户（若政策允许冲减成本）同时：借：其他应付款 — 应付生态修复基金贷：制造费用 — 生态修复基金（或以前年度损益调整）