演示账套

老师，我们公司是纯外贸出口企业一般纳税人，这次出口商品文库中查询征税率是13%，退税率只有9%，那我先收发票是不是还是正常开0税率，这个退税率只是反映后期退税只能退9%回来？

2025-12-02 19:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-02 19:12

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-02 19:13

您好，是的，你们作为一般纳税人外贸企业出口，销售时正常开具0税率发票，不征增值税；后期退税按退税率9%计算，征税率13%和退税率9%之间的差额部分要转出进项税计入成本，比如出口收入100万元，不得免征和抵扣税额＝1000000×（13%－9%）＝40000元，这笔40000元要做进项税转出，计入销售成本，分录为：借：主营业务成本 40000，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）40000；同时可申报退税＝1000000×9%＝90000元，实际收到退税款90000元。