老师上午好，老师我们企业是园林绿化工程有限公司，小规模纳税人，第三季度我就正常做账确认收入了20万，然后老板给他退回去10万，然后顺便冲红发票普通10万，这种情况下我这边做账应该怎么做，分录应该怎么做怎么做，都是25年发生的业务

1. 第三季度确认 20 万收入（开具普通发票时）借：应收账款 / 银行存款 200,000贷：主营业务收入 194,174.76（200,000 ÷ 1.03）贷：应交税费 — 应交增值税 5,825.24（200,000 ÷ 1.03 × 3%） 2. 退回 10 万款项并冲红发票时（1）冲减收入和增值税：借：主营业务收入 97,087.38（100,000 ÷ 1.03）借：应交税费 — 应交增值税 2,912.62（100,000 ÷ 1.03 × 3%）贷：应收账款 / 银行存款 100,000 （2）若该笔收入对应的成本已结转（如人工、苗木成本），需同步冲减成本：借：工程施工 — 合同成本（或库存商品等，按实际成本金额）贷：主营业务成本

2025-12-08

确认10万的收入小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

2025-12-08

同学你好，原来第二季度的时候这张发票的分录是怎么做的，现在做一个一模一样的，金额为赤字（负数）即可。

2025-08-14

借工程施工贷应付职工薪酬银行存款，应付账款累计折旧等借银行存款贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税，借主营业务成本贷工程施工借税金及附加贷应交税费，城建税地方教育教育附加印花税借所得税费用贷应交税费企业所得税

2025-06-06

完整账务分录（按企业会计准则） 1. 红冲上个季度已确认的 19 万收入（开负数发票时）借：以前年度损益调整 190000贷：应收账款 -190000（若上个季度挂了应收）/ 预收账款 -190000（若上个季度挂了预收）（备注：若上个季度直接做了 “借：银行存款贷：主营业务收入”，此处红冲为 “借：以前年度损益调整贷：银行存款 -190000”，但需结合当时实际分录调整） 2. 结转红冲对应的成本（若上个季度已结转成本，需同步红冲）借：库存商品 / 主营业务成本（负数）贷：以前年度损益调整（负数）（例：若当时结转成本 10 万，分录为：借：库存商品 100000 贷：以前年度损益调整 100000） 3. 银行转账退款（实际打款给对方时）借：应收账款 190000 / 预收账款 190000贷：银行存款 190000（备注：此处冲平第一步的应收 / 预收负数，确保往来科目无余额） 4. 调整上个季度多交的企业所得税（若红冲后利润减少，多交的税可申请退税或留抵）借：应交税费 - 应交企业所得税（红冲后减少的利润 × 税率）贷：以前年度损益调整 5. 结转 “以前年度损益调整” 余额借：利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整（余额为红冲收入 - 红冲成本 - 调整的所得税）小企业会计准则简化分录（无需 “以前年度损益调整”）红冲收入 %2B 退款合并：借：利润分配 - 未分配利润 190000 贷：银行存款 190000 （备注：直接冲减未分配利润，对应上个季度已确认的收入）若需同步红冲成本：借：库存商品（当时结转的成本金额）贷：利润分配 - 未分配利润

2025-11-24

快账用户3811 追问 2025-12-08 09:59

老师，那我要是不冲回成本可以吗？因为有对应的人工成本，但是我还报企业所得税了嘛，然后我不充成本的同时，我企业所得税我也不往回冲了，这样不就对比对平了吗？官充收入和增值税就完事儿了行吗？

齐红老师解答 2025-12-08 10:02

同学你好对的是这样

快账用户3811 追问 2025-12-08 10:44

老师，那我就不用我三第三季度已经把这100000块钱确认成本了，那我第四季度做账的时候我就不用考虑这个冲那个，第三季度这个100000块钱的成本了呗，因为我不充这个成本，我也不用充企业所得税了，所以企业所得税正常交成本我也不往回冲了，我这样思路可以吗？老师

齐红老师解答 2025-12-08 10:46

同学你好这个可以的

快账用户3811 追问 2025-12-08 13:55

老师下午好，我还想问一个问题，老师嗯，一年之后一年到头最后报嗯，打印几个表应该都打印啥表啊？完了盯上账本啊

齐红老师解答 2025-12-08 13:58

打印凭证财务报表申报表然后装订

快账用户3811 追问 2025-12-08 14:00

打印凭证，我打印了打印凭证，然后打印财务报表，有其中有资产负债表，利润表，我们是小规模纳税人嘛，就打印这俩表没有资产流量表，这我都打印出来了，然后还打印啥呀，老师还打印什么报表啊，然后都装订啊，一年到头不都得壮丁上吗？

齐红老师解答 2025-12-08 14:07

科目余额表也得打印的哦是的

快账用户3811 追问 2025-12-08 14:14

老师，我定妆凭证的时候我不打科目汇算余额表什么那个可以吗？我直接的话就把记账凭证还有附的一些原始凭证，然后都按顺序完了用封皮儿定妆好就完成一个凭证本，这样可以吗？

齐红老师解答 2025-12-08 14:16

快账用户3811 追问 2025-12-08 14:43

老师，年底的时候用钉库存商品明细账，还有资金流量明细账，固定资产明细账，反正各种各种的吧，一样样的，那种的账都用都用打出来吧，然后重新装订上一个大本吗？用a4纸装订一个大本，用那样式的吗？就是年底时候整账有这个用整这个吗？

齐红老师解答 2025-12-08 14:45

只打关键明细账 + 报表，按科目分册装订，不用全打也不用订成一个大本。

快账用户3811 追问 2025-12-08 15:53

老师，我没明白你说的只打关键明细账加报表按科目分册装订，这个啥意思？我没太明白呢，没这么装订过，所以老师麻烦你详细给我讲一下子嗯，到年底了都需要打印啥呀？就平时我知道打嗯，到季度了装订一个就是那个正常做那个凭证按季度每季度做一个一本凭证，那个我明白，就是到年底了需要做什么，就是你说那个我没咋明白

齐红老师解答 2025-12-08 15:55

你可以看看这个装订的课程有单独的课程可能你没做过这个业务，所以不是很明白，看一遍课程就明白了就是打印凭证明细账财务报表申报表

快账用户3811 追问 2025-12-08 16:20

老师，你指的是凭证明细就是所有的每个科目的明细呗？都打出来呗，然后还有把那个就是我们是小规模纳税人，就把那个季度那个报的资产负债表和利润表也打出出来，每个季度报的，然后申报表意思就是往那个嗯，税务系统报的那个申报表那个税务系统报的那个财务报表申报的也打印出来呗，那个财那个税务系统那个申报表咋打印呢？那个有打印的模块吗？是我说这个意思吗？

齐红老师解答 2025-12-08 16:20

老师，你说我是我这课程，我也买课程了，但是我这课程里头好像没有，你说那罐装钉那个什么凭证啥之类的专播课程好像是没有，我没找着这个课程，我不知道是哪个课程，你那块有的话能给我发一个，就是那个截图或链链接嘛，我看看我也买的课程里边好像是没有这方面的，我我只能问问老师，问问你了，详细的，你详细告诉告诉我也行

齐红老师解答 2025-12-08 16:21

你搜索装订试试看哦。课程我没有权限看但是这种基础的应该有课程的