老师，请教下合并报表母公司在抵消子公司投资收益时，投资收益金额我知道怎么计算，那么年初跟当年的未分配利润怎么计算呢，以报表哪个数据为准。比如子公司当年实现利润-746249.71，年初未分配是-32237067.73、年末是-33040980.24。

老师，我想请问下全资子公司注销的时候合并报表层面的抵消分录是下面这个吗？年初和本年未分配利润都是亏损 借：投资收益（子公司年初及本年未分配利润之和） 贷：年初未分配利润 投资收益（年末未分配利润） 还是怎么抵消？

老师你好，我们公司2021年花了70万成立一家子公司，子公司2021年营业利润是20万。子公司2021年实现利润20万。子公司2021年年末所有者权益如下：实收资本70万，未分配利润20万 做2021年合并报表是做以下调整抵消分录吗？ 1、还原权益法核算 借：长期股权投资 20万 贷：投资收益 20万 2、投资抵消 借：实收资本：70万 未分配利润 20万 贷：长期股权投资 90万 3、投资收益抵消 借：投资收益 20万 贷：未分配利润 20万 这些分录对吗？因为我放进去之后好像2021年合并的资产负债表就不平了

你好，老师，母子公司企业合并报表中关于长期股权投资所有者权益的抵销，借方那个未分配利润年末数咋么计算？

假设100%子公司，没有其他影响，不考虑所得税，不考虑根据公允价值调整子公司账面价值 第一年 借，长投—损益50 贷，投资收益50 同时，母公司第一年末，结转利润，提取盈余公积 借，未分配利润5 贷，盈余公积5 投资收益转入了 未分配利润45，盈余公积5，利润分配50 那么第一年年末未分配利润45 第二年合并报表时 借，长投—损调50 贷，年初未分配利润50 第一年的年末未分配利润的余额和第二年的年初未分配利润余额不相等，怎么处理啊？

资料一：股本为200万元的母公司2020年初出资90万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）;此项合并为非同一控制下的企业合并。资料二：投资当年甲子公司实现净利润20万元，分配现金股利5万元；2021年子公司实现净利润30万元，分派现金股利8万元；资料三：投资甲子公司时，某管理用固定资产公允价值比账面价值高10万，该固定资产在10年内折旧，采用直线法进行折旧。假设2020年初无未分配利润，所得税率为25%，不考虑盈余公积的提取。要求：1．编制合并日合并报表有关调整和抵销分录；2．编制2020年末合并报表有关调整和抵销分录；3．编制2021年末合并报表有关调整和抵销分录；