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老师，请问库存呆滞材料怎么处理，怎么能税前扣除？
2025-12-08 20:03
2025-12-08 20:03
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您好，处理呆滞材料，可以打折卖掉、捐给合格机构、跟供应商换折扣，或者直接报废。想税前扣除，关键是得有真损失的证据链，比如报废的鉴定报告、捐赠的收据。现在不用审批，自己填表申报，资料留着备查就行，但损失必须在发生的当年就申报扣除。比如，东西成本100块，最后只卖了20块，那80块的损失（100-20=80）就能在税前扣掉。 根据《企业所得税法》第八条及《企业所得税法实施条例》第三十二条、第七十二条规定,企业在生产经营活动中发生的存货的盘亏、毁损、报废损失准予在计算应纳税所得额时扣除. 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料. 该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)存货计税成本的确定依据; (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料; (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明; (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.
董老师，请问呆滞材料报废的流程是什么？